最新控烟巡查员巡查记录表教学内容教学文案.doc

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1、控烟巡查员巡查记录表序号巡查内容是否1是否看到职工在办公区域吸烟？2是否看到职工在院内吸烟？3是否看到外来人员在院内吸烟？4是否看到有人劝阻来访者吸烟？5是否看到职工相互敬烟、递烟？6是否看到职工接受敬烟、递烟？7巡查范围是否有禁烟标识？8巡查范围是否看到烟头？9巡查范围是否闻到烟味？注：此表由巡查员定期不定期每月巡查1次，并做好记录。巡查员（签字）：年月日一、审计目标⒈确定存货是否存在；⒉确定存货是否归被审计单位所有；⒊确定存货增减变动的记录是否完整；⒋确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理；⒌确定存货的

2、计价方法是否恰当；⒍确定存货期末余额是否正确；⒎确定存货的披露是否恰当。二、审计程序(一)分析程序1.比较当年度及以前年度原材料成本、制造费用和直接人工占生产成本百分比的变动，并对异常情况作出解释。2.比较存货购入数量与耗用或销售数量，联系本年度存货的变动，并对异常变动情况作出解释。3.核对存货采购的标准成本与实际成本。4.比较当年度及以前年度下述项目的增减变动，并对异常情况作出解释：--采购费用；--各种采购费用占存货采购的比例。5.按月/季度比较实际发生的采购费用与预算的差异。6.比较各月存货采购的金额并对

3、异常波动作出解释。7.比较当年度及以前年度从供应商得到的现金折扣。8.将采购数量与平均单价之积与账面采购金额相比较。9.按存货品种及存放地点、存货类别，比较当年度及以前年度数量和金额的增减变动，并对异常情况作出解释。10.按存货成本构成、存货平均成本、材料采购价格差异，比较当年度及以前年度的增减变动，并对异常情况作出解释。11.比较当年度及以前年度直接材料、直接人工、制造费用占生产成本的比例，并查明异常情况的原因。12.比较当年度及以前年度存货跌价准备占存货余额的比例，并查明异常情况的原因。13.按存货残损情况

4、、存货账龄、库存可用月数，比较当年度及以前年度的增减变动，并对异常情况作出解释。14.比较截止日前后两个月的产品毛利率，并对异常波动作出解释。15.比较当年度及以前年度已售存货的数量，并查明异常情况的原因。16.比较存货库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性。17.比较存货的实际用量与预算用量的差异，并分析其合理性。18.比较当年度与以前年度的存货周转率，并查明异常情况的原因。19.核对下列相互独立部门的数据：（１）仓库记录的材料领用量与生产部门记录的材料领用量；（２）工资部门记录的人工成本与生产部门记

5、录的工时和工资标准之积；（３）仓库记录的产成品入库量与生产部门记录的产品生产量;（４）发票记录的数量与发货量；（５）发票记录的数量与订货量；（６）发票记录的数量与主营业务成本记录的销售量；（７）产品销售量与生产量或采购量；（８）产品销售量和平均单位成本之积与账面产品销售成本。20.其他(二).细节测试