房地产企业预算管理存在问题和对策思索

《房地产企业预算管理存在问题和对策思索》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、房地产企业预算管理存在问题和对策思索　　[摘要]预算管理是企业进行经营规划的重要工具，对企业经营具有指导和规划作用。本文结合房地产企业经营实际，对其在进行预算管理中存在的主要问题进行了分析，并提出了相应的对策思考。[关键词]房地产企业；预算管理；预算编制[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）36-0054-021房地产企业全面预算管理内容6房地产企业全面预算的编制包括专项预算的编制、成本费用预算的编制、投融资及财务预算的编制三个部分。专项预算中，销售预算由销售公司编制

2、，薪酬预算由人力资源部编制，资本支出预算由设备工程部和企划部编制。成本费用预算中，制造费用预算由发生费用的部门编制，生产成本预算由生产部门编制，生产材料采购预算由采购部门编制，管理费用预算、销售费用预算、其他业务预算和采购总预算由财务部编制，存货预算由仓储部编制。投融资及财务预算中，投资预算由企划部和财务部编制，筹资预算、财务预算、预计财务报表由财务部编制。房地产企业建立了“金字塔”形的财务预算管理体系，体系的最顶端是预算管理委员会，由最高管理层成员和一些关键职能管理部门的负责人组成，负责审查批准财务预算方案

3、，协调预算的执行、调整、检查、考核工作。集团公司、子公司、项目部、班组，一级对一级负责，逐层分解落实，层层考核，确保预算的编制和执行。各资金使用单位编制本单位年度的预算，报资金归口管理部门，经资金归口管理部门审核后于10月底报集团公司财务部门，财务部门进行审核及汇总后，编制集团公司预算方案，于11月中旬报集团公司预算管理委员会审核，进行综合平衡后，由集团公司财务部编制预算草案，经审议通过后，根据批准的年度预算编制执行预算，然后下达给各单位执行。2房地产企业全面预算管理中存在的主要问题2.1编制程序不合理6我国

4、房地产企业预算管理受制于企业的公司治理结构影响，存在明显的企业管理“长官意识”和“一言堂”现象，预算管理的编制普遍采用“自上而下”的预算编制方式。这种预算编制往往以公司经营利润为目标值，通过层层分解的方式来进行指标的分解，虽然能够增强预算编制管理的刚性，确保预算能够得到全面执行，但容易和企业经营实际相互脱离。特别是房地产企业在经营业绩下滑的情况下，为了实现既定的利润目标，往往采用倒压的方法来实现经营利润，这种“鞭打快牛”的方法容易导致预算和实际经营相互脱离，难以发挥企业的主观能动性。同时，由于编制程序的不合理

5、导致编制数据的不准确，在实际执行中往往形成一定的阻力，或为了实现预算而人为编制数据现象发生，影响了预算管理的严肃性。2.2预算分析不全面房地产企业在进行预算管理的过程中，虽然能够充分认识到预算管理对企业经营工作的重要性，但并没有充分地将预算管理和企业运营工作有机衔接，缺乏相应的分析和控制工作。预算管理很难发挥事前规划、事中控制的作用，往往只是事后进行业绩考核的工具，预算的作用难以得到全面发挥。房地产企业的经营较为复杂，而预算管理正以线的作用将各个运行环节进行连接，通过预算管理中的分析作用，对房地产企业的资金运

6、用、筹集，费用控制和管理，以及内部控制的建立和调整起到积极的作用。而如果缺少预算分析工作，往往使得预算和计划工作相互混淆，难以对房地产企业的资金进行有效管理以及费用的有效控制。难以实现预算的事前、事中和事后全面管理的作用，偏重于事后管理导致预算管理“不全面”。2.3预算考核制度刚性不足6在房地产企业中，预算管理往往只是进行相应的数据编制以及数据分解，而对预算的考核重视程度不够，对预算形成的差异不能有效和深入的进行分析，难以查找预算偏离的原因，难以为企业进行降本增收提供翔实的基础数据。主要表现在：一是虽然能够确

7、定各个项目部为责任部门主体，但对责任人考核时，往往过度强调外部自然原因导致成本上升、费用增大，人为调节既定的预算考核指标，这种掺杂个人情感的考核容易使考核失去客观公正性。二是在考核指标设定时，往往过度重视对成本的控制，认为只要成本不超标，预算管理就是好的，这种过于单一的偏向考核容易导致内部管理部门过度重视成本控制，容易造成工程材料不达标，材料使用定额不符合标准，影响了商品房的质量，虽然成本得到了降低，但也埋下了质量和安全的隐患，与公司实施预算管理控制目的相违背。三是指标过于弹性化，由于房地产施工和一般商品制造

8、存在明显的不同，其受到政策经济、自然等外部影响更大，因此，也为内部预算管理难以完成提供了借口，在预算指标完成不好的情况下，以种种理由调整考核指标，损害企业的整体利益。3完善房地产企业预算管理的对策思考3.1科学设定企业预算编制程序6预算目标是企业进行预算管理的核心内容，也是企业经营管理中的一种前瞻性奋斗目标，而预算目标是否合理受制于预算编制是否合理以及预算执行控制的可行性。房地产企业在进行预算编制程