企业内部控制-成本费用

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1、企业内部控制——成本费用1成本费用授权批准制度制度名称成本费用授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。第2条本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。2．成本费用计划的授权批准。3．成本费用支出的授权审批。4．成本费用分析的授权审批。第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。第2章授权批准方式第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行

2、股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。第3章授权批准权限和程序第6条各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。5．财务部对本企业总体成本预算

3、的执行情况进行汇总分析，并编制报告。6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。第7条企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制企业总体成本费用预算和计划。2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告。3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定额标准。第8条企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的职责

4、。1．复核财务部编制的企业总体成本费用定额、预算和计划。2．复核财务部编制的企业总体成本费用分析报告。3．在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目；无最终审批权的，提出审核意见，报总裁最终审批。4．定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。5．定期或不定期对各部门成本费用预算和计划执行情况进行检查。第9条企业总裁负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的审批，并授权财务总监对一些常规文件和报告进行最终审批。第4章授权批准控制第10条审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第11条对超越审批权限进行审批的，要追究

5、责任人的经济责任和行政责任；给企业造成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处分。第12条授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范围内的审批事项，故意拖延的要给予经济处分或行政处分；给企业造成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处分。第13条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。杜绝阳奉阴违和故意拖延行为的出现。第5章附则第14条本制度由总裁办负责制定，经总裁审批后执行。第15条本制度自××××年××月××日起执行。第16条本制度的解释权和修改权归总裁办所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2成本费用预测管理制度制度名称成本费用

6、预测管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条进行成本费用预测的意义1．成本费用预测是进行成本决策和编制成本费用计划的前提。2．成本费用预测是降低产品成本的重要措施，是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。第2条成本费用预测依据1．本企业历史成本费用数据。2．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。3．料工费价格变动趋势。4．人力、物力资源状况。5．产品销售情况等。第3条责权单位1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。第2章成本费用预测方法第4条成本费用预测采用定量预测方法和定性预测方法。第5条定量

7、预测方法1．因果预测分析法本量利分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。2．趋势预测分析法算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。第6条定性预测方法1．定性预测分析又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析来判断未来的估计值。2．定性预算分析法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。第3章成本费用预测内容第7条在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。第8条在正式编制