错账更正之补充登记法.doc

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1、错账更正实操理解：补充登记法:记账后,发现记账凭证上所记金额小于应记金额影响账簿错误如示例中，2008年3月20日第8笔业务会计人员填转账凭证为：（以分录代替凭证）借：短期借款3,0000银付002号贷：银行存款30,000(正确是50000)付款凭证2008年3月20日银付字第002号贷方科目:银行存款√摘要借方科目记账金额总账科目明细科目归还借款短期借款√30000.00附件合计30000.00并据此入账，2008年4月1日发生这笔错账。错误的总账科目名称：银行存款2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日字号31月初余额借.00

2、9银付001提现20000.00借.0012银收001收到货款50000.00借.0020银付002归还借款30000.00借.0025银付003付水电费30500.00借.0027银付004付报纸费1000.00借.0031本月合计50000.0081500.00借.0041月初余额借.00错误的总账科目名称：短期借款2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日字号31月初余额贷.0020银付002归还短期借款30000.00贷70000.0031本月合计30000.00贷70000.0041分析:记账凭证科目方向没错,所记金额小于应

3、记金额,用蓝字补充少记金额10000元.分录改法:借:短期借款20000贷:银行存款20000银付001凭证改法:付款凭证2008年4月1日银付字第001号贷方科目:银行存款√摘要借方科目记账金额总账科目明细科目补充3月20日银付002少记金额短期借款√20000.00附件合计20000.00根据凭证用蓝笔入账下面看下账簿的反映:更正后总账科目名称：银行存款2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日字号31月初余额借.009银付001提现20000.00借.0012银收001收到货款50000.00借.0020银付002归还借款300

4、00.00借.0025银付003付水电费30500.00借.0027银付004付报纸费1000.00借.0031本月合计50000.0081500.00借.0041月初余额借.00100120000.00借.00银付补充3月20日银付002少记金额2更正后总账科目名称：短期借款2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日字号31月初余额贷.0020银付002归还短期借款30000.00贷70000.0031本月合计30000.00贷70000.0041月初贷70000.001银付001补充3月20日银付002少记金额20000.00贷5

5、0000.002