基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表.doc

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1、基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表　　　　新科目　　原科目　　序号　　科目编号　　科目名称　　一级科目 明细科目　　一、资产类　　1　　101　　库存现金　　现金　　2　　102　　银行存款　　银行存款　　3　　103　　零余额账户用款额度　　+零余额账户用款额度　　4　　104　　其他货币资金　　其他货币资金　　5　　110　　　　 　　11001　　　　　　 11002　　财政应返还额度　　　 财政直接支付　　　 财政授权支付 　　+财政应返还额度　　　 财政直接支付　　　 财政授权支付 　　　　　　　　应收在院病人医药费　　6　　111　　应收医疗款　　应收医疗款　　7　　

2、112　　其他应收款　　其他应收款　　　　　　　　坏账准备　　8　　　　121　　　　库存物资　　　　药品　　药品进销差价　　库存物资　　在加工材料　　　　　　　　待摊费用　　　　　　　　对外投资　　9　　123　　待摊支出　　　　10　　131　　固定资产　　固定资产　　11　　133　　在建工程　　在建工程　　12　　141　　无形资产　　无形资产　　　　　　　　开办费　　　　　　　　待处理财产损溢　　二、负债类　　13　　201　　借入款　　短期借款　　14　　202　　待结算医疗款　　　　15　　203　　应缴款项　　应缴超收款　　16　　206　　应付账款　　应付账款　

3、　17　　207　　预收医疗款　　预收医疗款　　18　　208　　应付职工薪酬　　+应付工资（离退休费）　　+应付地方（部门）津贴补贴　　+应付其他个人收入　　19　　210　　应付社会保障费　　应付社会保障费　　20　　211　　应交税费　　　　21　　221　　其他应付款　　其他应付款　　　　　　　　预提费用　　　　　　　　长期借款　　　　　　　　长期应付款　　三、净资产类　　22　　301　　　　　　 30101　　　　　　 30102　 　　　　　　 30103　　固定基金　　固定资产占用　　在建工程占用　　无形资产占用　　固定基金　　23　　302　　事业基金　　事业基

4、金　　一般基金　　投资基金　　24　　303　　专用基金　　专用基金　　25　　304　　本期结余　　收支结余　　26　　305　　　　　　 30501　　　　　　 30502　　财政补助结转（余）　　财政基本补助结转　　财政项目补助结转（余）　　　　27　　306　　其他限定用途结转（余）　　　　28　　308　　　　　　 30801　　　　　　 30802　　　　　　 30803　　结余分配　　待分配结余　　提取专用基金　　事业基金弥补亏损　　结余分配　　　 待分配结余　　提取职工福利基金　　事业基金弥补亏损　　四、收入类　　29　　401　　　　　　 40101　　　　　　

5、 40102　　医疗收入　　门诊收入　　住院收入　　医疗收入　　药品收入　　30　　402　　财政补助收入　　财政补助收入　　31　　403　　上级补助收入　　上级补助收入　　32　　406　　其他收入　　其他收入　　五、支出类　　501　　医疗卫生支出　　医疗支出　　33　　　　　　 50101　　　　　　 50102　　医疗支出　　公共卫生支出　　药品支出　　34　　502　　财政基建设备补助支出　　财政专项支出　　35　　506　　其他支出　　其他支出　　　　　　　　管理费用　　注：上表中标有“+”号的会计科目为基层医疗卫生机构参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其

6、中，“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205应付工资”科目。