集团公司全面预算管理现状与建议.doc

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1、集团公司全面预算管理现状与建议摘要：预算管理是被实践证明的一种现代企业管理工具，被我国大中型集团公司普遍采用，但是实施过程中还存在诸多问题，影响了预算管理的全方位推进。本文对集团公司全面预算管理现状进行梳理分析，并以问题为导向，提出完善集团公司全面预算管理的建议，希望能对类似企业的管理提供参考。关键词：集团公司;预算管理;现状;建议1集团公司定义一般意义上的集团公司，是指拥有众多生产、经营机构的大型公司。它一般都经营着规模庞大的资产，管辖着众多的生产经营单位，并且在许多其他企业中拥有自己的权益。2全面预算管理的重要性5学海无涯全面预算管理是指企业以

2、战略为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而实现企业战略目标的活动。全面预算管理是一个预算理念全员参与，业务范围全面覆盖，管理流程全程跟踪的综合管理系统。(1)预算管理是战略管理。预算管理终极目标是实现企业的战略，两者的结合成就了企业管理、财务管理、绩效管理的最高境界，体现了企业管理以财务管理为中心、财务管理以预算管理为抓手的理念。(2)预算管理是体系管理。健全的预算制度是完善的法人治理结构的

3、体现，通过数据和表格的集合，体现企业高度关注的人、财、物从投入到产出的循环，通过对企业生产能力、核心资源、技术、规模等硬实力的打造，对企业品牌、企业文化、创新能力、管理能力等软实力的锤炼，使企业的核心竞争力得以提升。(3)预算管理是流程管理。一个企业，特别是集团性质的企业，不管是中长期、还是短期的经营方略应先有计划，通过分解细化将其形成完整的预算，然后遵照预算执行，这是企业规范管理的要求。(4)预算管理是中心任务管理。预算管理的实质是立足现实，以企业现有资源为起点，锚定未来一个经营周期的利润目标，通过预算编制安排未来，通过预算控制把握未来，通过预算

4、调整，预算考核服务未来，这一系列的具体行为去实现掌控未来的目的。3集团公司全面预算管理的现状5学海无涯预算管理有效地激发起了员工的创造性，有力地提升了企业效益。现实操作中，集团公司采用全面预算管理中仍然存在以下问题。3.1预算管理制度建设不到位、不落实。全面预算管理的制度可分为基本制度、工作制度和责任考评制度。其中基本制度有组织制度和管理制度，工作制度有预算编制、执行、报告、分析制度，责任考评制度包括部门职责范围、工作标准、预算目标责任书、考核与监督制度。3.1.1全面预算管理制度不完善，有疏漏之处。一开始建立的预算管理制度，往往只对其中的预算编制

5、、控制等内容出台了明确的制度，在预算的组织管理、预算报告及分析制度、部门职责范围和工作标准等方面没有严格与预算制度配套，造成全面预算管理没有形成统一的闭环，也无从明确责任。3.1.2全面预算制度在执行当中走样。比如预算调整问题，按照规定当经营周期中各种客观原因发生了政策或外部条件的较大变化，应该及时对预算进行调整，但是往往没有按调整程序来落实，考核时发现预算偏差较大。3.1.3对全面预算管理存在认识不到位。推行全面预算管理之初，公司上上下下都有认识上的不足，理解上也存在一定偏差，涉及到的人员抵触情绪较大，往往认为预算管理是财务部门的事，折腾几个月就

6、为了确定一组财务数据，不愿意主动参与。3.2预算管理缺乏战略导向的指引。如果集团公司股东或管理层对公司缺乏全局性、长远性的谋划，将直接影响战略的确立，也会影响全面预算管理的谋篇布局。从召集年度预算启动会或下达预算编制通知时，集团公司就必须明确下一个经营周期的目标是什么，各预算单位的任务是什么，实行怎样的经营战略和职能战略，使各预算单位按照集团公司的排兵布阵去“冲锋”，才具有全局性。否则各自为政提交出来的预算缺乏统一规划，往往认可度和执行度较低，其约束力非常有限。这样不仅造成资源配置不科学，同时对子公司设定的目标不合理，将对后期的预算考核带来矛盾。3

7、.3预算编制、执行、考核等环节不规范。3.3.1预算编制环节，存在方式单一的问题。一个集团公司内部的子公司一般处于不同经营周期，由于预算的起点不同，应使用不同的方法。如初创期的企业应以资本为起点，成长期的企业以销售为起点，成熟期企业要求以成本费用为起点等，如果都采用一个起点来编制预算会缺乏科学性；在如何选择零基预算和增量预算、弹性预算和静态预算方面，为了编制简单可能会选择采用增量预算和静态预算的方式，这样容易造成预算松弛，使各责任单位缺少降低成本的动力。3.3.2预算执行环节，缺乏有效的控制及调整措施全面预算是集团公司按照总体目标来安排的，预算一经

8、下达就应该带有刚性，通常情况下不能突破；在实施过程中如受到不可抗力因素的影响，则应结合实际情况及时调整预算，否则将导致执行