风险管理零售行业内部控制研究.doc

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1、风险管理零售行业内部控制研究摘要：随着信息技术的不断发展，零售行业的销售渠道也得以快速扩张，发展机遇来临的同时，风险因素也在不断增加，在此背景下，零售企业就更应注重内部控制的落实情况，有效落实内部控制以防范风险的发生。由于零售行业的市场竞争日益激烈，且消费者的需求也不断多元化，企业在满足消费者需求以实现自身经营规模不断扩张时也应注意到，有效的内部协调才能使自身在面对市场变化时经营更加高效、风险更加可控，有力的内部控制能使企业有效防范风险，不断加强企业的市场竞争力。关键词：风险管理；内部控制；零售行业；管理一、引言随着我国经济飞速发展，人们的生活水平也获得了极大提高，这使我国零售行业得到了极

2、大发展。在眼下我国经济结构转型的关键时期，经济增速的放缓以及城镇化水平逐步提升，零售企业若想把握这一时代发展带来的发展机遇就必须从内部着手，不断提升自身的内部控制管理水平，以此防范企业在市场竞争中可能会发生的风险，为企业的发展带来基本保障，获取最大化经营效益。为了规避市场风险、提升自身应对风险的能力，完善企业内部控制制度，强化对零售的采购、仓储、销售以及财务等各个环节的监控力度，做好企业风险管理，促进企业在日益加剧的市场竞争中平稳良性发展。二、零售行业内部控制现状分析4学海无涯（一）内控体系不够完善。人们的生活水平随着社会经济的不断发展而不断提升，零售业也得到经济快速发展的推动高速发展。对

3、零售行业来说，经营行为最终将落实到零售行为当中，面对的是最终消费者，因此，商品采购、销售、成本等方面的问题是零售企业的重要问题。企业经营是多环节联合协作构成的整体，因此内控体系应全面覆盖到企业经营的各个环节，不完善的内控体系必将导致某些环节出现问题，最终导致企业内部控制失去效用。零售企业以销售商品实现自身营收，这也使零售企业存在大量零散现金收支，在必需的采购付款阶段时应妥善保管相关凭证和单据，同时控制好应付账款的数额，避免其对企业的信用造成影响或为企业带来风险。但从现状来看，不完善内控体制使得财务人员忽视了财务报表中的特殊科目，时常出现如长期挂账未支付、长期应收未收回等现象，这不仅给销售方

4、带来财务压力，追收或被追收时也要损失大量时间去核查，就算最终完成处置，也导致零食企业的信誉蒙上污点，下次的信用采购行为将会面临一定难度。（二）内控人员职业素质较低。零售行业的入行门槛低决定了大多数零售企业从业人员的知识水平和职业素质普遍不高，因此普遍对风险和内控没有深刻意识和把控能力。对零售企业来说，内控制度需要全员参与，普通人员对内控不了解将使内控的执行很难落实。同时，零售企业对各个门店和销售渠道的管理者通常授予其全面的管理权利，但其却不需要承担相应的责任，这种权责失衡的状态也使各门店和销售渠道的管理者不受内控制度约束，时常以不符合规章制度的行为来完成工作。除此之外，零售企业的财务相关人

5、员的专业水平也较低，他们通常以账务核算等为自身本职工作，对财务风险控制的认识也不够深刻，这也使得零售企业在经营过程中面临着财务风险。（三）对内控落实的监督力度较弱。目前，大多数零售企业管理层都较为重视内控制度的切实落实，但分析现状可发现，内控制度的落实仍难达到预期，深入分析就可得知，只有对内控落实进行有力监督，才能促进内控制度的推行实现取得预期成效，当然，未获得预期成效的原因不仅是监督力度不足，同时还有如制度不够完善等因素构成，但从监督方面来分析，内控制度的监督分为内部和外部，内部又存在着员工工作积极性和内控参与积极性较低的问题，即使依据内控制度排查出存在的问题，也很难针对问题进行责任追究

6、。三、基于风险管理的零售行业内部控制完善措施（一）完善内控体系构建。想要以内部控制来防范经营风险的发生，首先，对内部控制体系进行完善，完善的企业内部控制体系才能保障内部控制的切实落地和有效执行。采购部门和销售部门是零售企业最重要的两个部门，因此多数零售企业也对着两个部门结合实际制定了相关内控制度，但这些制度的执行现状反映出制度效用并未如预期发挥，这也说明了这些制度存在明显的不完善，其次，对现有的制度进行完善，不断提升制度4学海无涯的可行性，以此实现内部控制制度的逐步推进并全面落实，基于这一举措下，不断完善内部控制体系建设，逐步细化如采购标准、定价标准等各个关键环节，从实际出发逐步提升零售企

7、业的内部控制制度的全面性和可行性，促进零售企业内部控制管理水平的不断提升，使内部控制制度能有效发挥出风险防范的效用，使企业不断提升自身对风险的防范能力和管理水平。（二）提升企业员工职业素质和内控参与水平。零售企业的内部控制的落实需要全体员工的共同参与，为了使内部控制有效落实并发挥其有效性，提升企业员工的职业素质，激发员工内部控制意识，将对企业的风险防范起到一定成效。首先，企业以宣传和培训的形式激发员工的内控意识，强化员工