提高内部审计建议质量思考.doc

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1、学无止境提高内部审计建议质量思考一、审计建议存在的主要问题从近几年的审计实践看，多数被审计单位能够积极采纳审计建议，认真落实审计整改。但仍有一些单位未有效落实审计建议，存在“屡审屡犯、屡犯屡审”的现象。究其原因，既有被审计单位主观上不够重视、疲于应付的原因，但从内部审计自身分析，部分审计建议未有效落实的原因却在审计建议自身，大致存在以下问题：（一）对审计建议不够重视，提出的审计建议质量较低。长期以来，审计人员重视审计发现问题，往往却忽略了审计建议，促进整改的审计价值作用，习惯于查错纠弊、就事论事，往往漏掉很多有价值的信息。同时，受综合素质和客观环境

2、的限制，缺乏深入细致的分析和研究，对审计发现问题仅看到表面现象，找不到解决问题的有效办法，审计建议质量难以提高。（二）审计发现问题分析不透彻，审计建议不切合实际。部分审计人员观念陈旧，缺乏系统思维，不善于将一些微观审计问题与宏观经济问题相联系，面对大量审计材料，提不出合理的审计建议。部分审计人员对审计发现的问题深层次的挖掘提炼不够到位，对审计发现问题产生的真实原因和源头的剖析不深不透，仅停留在肤浅的认知上，提出的审计建议不切合实际，不能发挥审计应有的作用。（三）审计建议缺乏针对性，被审计单位无所适从。部分审计建议缺乏针对性，空话虚话较多’使得被审计

3、单位或主管部门对审计建议无所适从。文不对题，套话多泛泛而谈，审计发现问题与审计建议形成两张皮，没有针对被审计单位实际存在问题提建议，不但起不到应有的作用，甚至还会形成误导，降低审计质量，给被审计单位造成损失。（四）审计建议可操作性不强，过于原则化、笼统化。部分审计人员习惯生搬硬套，拿来一些“通用建议”凑数，缺乏事实根据做支持，这样的审计建议，使人看了后感觉似曾相识，没有操作性。比如“要进一步强化管理，严格执行各项规章制度；努力降低成本，不断提高经济效益以及加强学习与培训”等等，这样的审计建议根本无法落实。3学海无涯学无止境二、提高审计建议质量的思路

4、与对策（一）要突出责任性，提高对审计建议重要性的认识１．要明确责任’提高审计建议的重要性。审计人员应转变“重审计过程、轻成果提炼”的旧观念，明确提出合理可行的审计建议是审计人员的重要职责。要高度重视审计结果的分析、汇总和提炼，对个别问题以审计建议方式向被审计单位反馈，从微观方面提出解决问题的具体措施。对共性问题和重要问题以审计信息和审计要情的形式，向上级审计主管部门汇报，从宏观方面提出切实可行的审计建议，使审计成果得到高效转化。２．要认真学习，不断提高自己综合素质。审计人员要与时俱进，适应新时代审计工作需要，要熟练掌握专业技能，熟悉国家、行业及本单

5、位有关经济政策，不断学习市场发展理论知识。要善于思考观察和培养自己解决问题的习惯，增强其创新意识。要善于将审计中发现的各种类型的问题进行归纳总结，加以分析，寻找解决问题的办法，提升解决问题的能力。３．要更新观念，创新理念，善于换位思考分析问题。审计人员要更新观念’转换思维’学会和善于换位思考问题，站在责任主体（被审计单位）的角度上思考分析问题，只有这样才能找准审计建议切人点，提升审计建议的高度，达到审计为高质量发展服务的最终目的。（二）要找准问题，提高审计建议的针对性１．要突出创造性，提高审计建议的建设性。应正确把握改革发展中各种新老问题在体制机制

6、不配套中形成的冲突和矛盾，把符合中央、上级单位决定精神和重大改革方向作为提出审计建议的原则，将审计发现的问题分类归集，进行深人分析，找出问题的关键所在。探索科学适当的审计建议，帮助企业制定切实可行的管理办法，建立行之有效的运行机制。２．要突出时代性，增强审计建议的政策性。审计整改建议要紧贴时代的潮流，要符合当前坚持鼓励创新、推动改革的思路，对制约重大政策措施贯彻落实、阻碍结构性改革推进的旧有体制机制性问题，应及时反映，并提出促进体制规范和完善，推动创新制度的建议。3学海无涯学无止境３．要突出针对性，注重审计建议的实用性。审计建议指向要明确、具体、到

7、位，根据被审计单位存在的问题归纳分析整理，提出实际操作中可以参照具体的措施和建议。要从体制机制建立、规章制度执行全方位进行堵塞堵漏。指向要明确，操作性要强，帮助被审计单位规范财务规章制度，建立健全约束机制。（三）要切合实际，审计建议表达要简练准确１．要抓住重点，突出实用性。审计建议内容必须具体、办法必须可行、过程必须简明，被审计单位在采用时，没能“无所适从”和“雾里看花”的感觉，要更加实用。２．要切合实际，突出规范性。审计建议要切合实际，不要脱离现实，针对管理中存在的漏洞，直截了当，让被审计单位看得见、摸得着。抓住重点，文字表述要简洁、精练。要通过

8、审计回访调查，确保提出的审计建议能被采纳并能积极落实到实处，促使其内控制度更加完善、健全和有效。３．要有章可循，突出准确性