企业财务管理规范及表格汇编7.docx

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1、编号共3页FNE127门市销售的利润中心制度1第页第一条利润中心组织系统(如图所示)第二条组织原则(一)本公司业务及治理的需要，分成治理、经销、直销等三个事业部，各事业部设经理一人，全权负责各该部的经营。(二)直销(门市)事业部之下，以独立工作若干利润中心，依其所定的方针及分配的盈利目标，经营该中心所属资源，执行盈利活动。(三)治理(事业)部支援各事业部的经营，其下设：1.总务人事：分不支援各部的庶务、人事工作。2.财务会计：为各部提供治理所需情报，并协助办理有关帐务及财务调度与收支。3.资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务。4.修护：加强售后服务并为各部修

2、护故障品。5.企划：开发新产品，分析各部的经营治理状况，研究有效的经营治理方式，协助各部提高其经营效能。第三条治理方式(一)总裁为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资酬劳率目标的全盘经营工作。(二)各事业部负责人(经理)秉承总裁的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，如不能达到盈利目标，应有自请让贤另调他职的风度与决心。(三)治理(事业)部的费用，须予计入商品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转拨于经销、直销事业部。(四)各事业部为经营之所需，可经总裁的批准后，向治理(事业)部贷款，计息方式如下：1.各事业部所需周转金，利息以月息％计算。2.各事业部

3、为增添生财器具而贷款，以月息％计收利息。(五)治理(事业)部每月十日往常列报各事业部的资产负债表及损益表，供各该事业部负责人及总裁决策之需，同时列报各所属中心的成本费用，供作事业部负责人治理的依据。(六)各事业部除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由治理部代表统筹办理。(七)人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各事业部负责人均有参与决定之权，惟须依公司的规定，由治理部统筹办理并公布之。1/4编号共2页FNE127门市销售的利润中心制度3第页(八)商品有关手续：1.订货流程：订货人(店长或经销商负责人)开立订货单→事业部主管核准→总裁核备→治理部备货2.送

4、货流程(治理部主动配销的流程亦同)：治理部(物料)开立送货单→治理部主管核准→送货单连同商品点发→事业部点收→送货单签回→治理部3.退货流程：退货单位开立退货单→退货单位主管核准→退货单连同故障品运回治理部点收→退货单签回→事业部4.上列的订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号，当日送出，不得积压。5.事业部商品销货或退回，须按统一发票方法及营业税法的规定办理。(九)财务会计事务办理规定：1.各事业部有关现金与票据的收付，原则上均集中于治理部财务单位办理，但零星的开支，各事业部得设定额周转金，凭单据先予支付，每周列清单报销一次。各中心的周转金额视业务需要另订之。2.治理

5、部财务单位每日应就已执行的收支传票按事业部所属各中心不，分编库存现金日报表。3.支出原始凭证，均须由事业部经手人签章及其主管的核章，始可支付，其权限在元以上者均须由事业部负责人核定。4.各事业部财务不独立，但历月及会计年度终了，均须分不计算盈亏。5.事业部相互间商品的调拨，由拨出部门开立"事业部物品调拨单"，该单一式三联，拨入出部门各存一联，另一联送财务会计，入帐的金额，仍按成本计算，不计算"内部利益"。第四条资产划分(一)事业部于成立之初，均须建立资产负债。1.公司的现金由各中心申请贷款为周转金，以转款方式拨入各事业部的内部帐户，现金保管于治理部财务会计单位。2.设备按

6、各部实际需要，划分于各事业部。3.零件品、成品依实存量拨归各事业部。4.公司现有负债，依资产与负债的比例分配于各事业部。(二)各部为争取更多利润而必需新添生财器具、设备时，如周转金不足，可拟具打算，经总裁批准后向治理部贷款，但需照上列规定计息。2/4编号共3页FNE127门市销售的利润中心制度3第页(三)利润中心实施之日，由治理部一次点交的设备，视为事业部的资本，一次点交的零件品、成品，视为事业部的周转金。点交的数应按事业部所属中心分不列册，并由各该中心切实保管与运用。(四)各事业部关于原有的生财器具、设备等无法使用须予谦弃或出售者，应叙明详情呈总裁核准后，始可处理。第五

7、条奖励及分配(一)每年度终了，结算有盈余时，应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度亏损，再提公积金以及发放股息，从业人员奖励金。(二)各事业部应得的从业人员奖励金额，由各事业部经理全权分配所属人员。(三)各事业部当年度结算的奖励金，原则上均应于次年二月底前发放。(四)年度进行中，任何事业部门均不得以任何理由以预支或暂支名义发放奖金。(五)各事业部经管财物，于年终盘点时，如发觉有短少，须于发放奖金时扣回。(六)有关事业部目标编定以及绩效评估另依有关规定办理。第六条本制度呈总裁核准后实施，修正时亦同。3/44/4