纳税筹划复习.doc

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1、纳税筹划单项选择题按（节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。避税最大的特点是他的（非违法性从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含））从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（50万元（含））以下的，为小规模纳税人。当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（甲乙双方均不缴纳房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（12%负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（扣缴义务人个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（一次不超过30日或者

2、多次累计不超过90日）的离境。个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（劳务报酬所得金银首钻石及钻石饰品的消费税在（零售环节）征收。纳税筹划的主体是（纳税人纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（合法性纳税筹划最重要的原则是（守法原则纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（无差别平衡点）是关键因素。A.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（按实际

3、发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%企业所得税的筹划应重点关注（成本费用）的调整。企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（个人独资企业和合伙企业企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（赞助费支出企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（年度利润总额的12%扣除设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元缴纳的城市维护建设税是15000元适用消费税比例税率的税目有（.烟丝适用消费税定额税率的税目有（黄酒适用消费税复合税率的税目有（卷烟适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式

4、是（个体工商户税负转嫁的筹划通常需要借助（价格）来实现。我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（13%下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（载客汽车下列不并入销售额征收消费税的有（包装物押金下列不属于个人所得税征税对象的是（国债利息下列各项不属于营业税征收范围的是（非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入下列各项收入中可以免征营业税的是（个人销售购买超过5年的普通住房下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（直接用于农、林、牧、渔业的生产用地纳税筹划下列各项中不计入当年

5、应纳税所得额征收企业所得税的是（按规定缴纳的流转税下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（自产自用的应税消费品为移送使用的当天下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（文化体育业下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（金融保险业下列混合销售行为中应当征收增值税的是（家具厂销售家具并有偿送货上门下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（个体工商户所得下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（工资薪金下列税种中属于直接税的是（财产税下列属于房产税征税对象的是（室内游泳池相

6、对节税主要考虑的是（货币时间价值一般纳税人外购或销售货物所支付的（运输费）依7%的一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（超累税率以下煤炭类产品缴纳资源税的有（原煤应纳印花税的凭证应于（书立或领受时）时贴花。娱乐业适应的营业税税率为（5%-20%）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（实际负税人周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（960元多项选择题按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（

7、ABCD）等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。B.法人D.自然人包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。A.1.2%B.4%D.12%城镇土地使用税税额分别是（ABCD）A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6~12元D

8、.0.9~18元合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人B.法人D.其他组织计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税D.间接节税某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税