龙岗区政府投资项目结(决)算审计管理暂行办法.doc

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1、龙岗区政府投资项目结（决）算审计管理暂行办法为加强对我区政府投资项目的审计监督，提高政府投资项目结(决)审计工作的效率，根据《中华人民共和国审计法》、《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》、《龙岗区政府投资项目管理办法》及其它有关法律、法规的规定，结合我区实际情况，制定本办法。1．本办法所称的政府投资项目是指利用政府预算内资金、土地开发基金以及其他财政性资金所进行的固定资产投资建设项目，包括：⑴投资来源属区级或以区级为主的政府投资项目（含机关、事业单位自筹资金建设的项目）；⑵投资来源属市级以上（含市级）或以市级以上

2、（含市级）为主，且区审计机关已取得上级审计机关审计授权的政府投资项目。2．本办法所称的竣工结（决）算审计是指项目竣工验收合格后,审计机关依据有关资料对工程项目的竣工结算和财务决算的真实性、合法性和效益性进行的审计。3．区审计机关对政府投资项目竣工结（决）算的审计，需事先取得相关单位对该项目审计的委托或授权。⑴投资来源属区级或以区级为主，且发改部门已立项的政府投资项目，送审造价须由建设单位委托有相应资质的工程造价咨询机构审核，再由建设单位将审核结果汇总后报区发改局，由区发改局委托区审计局进行审计。—1—⑵投资来源属区级

3、或以区级为主，但发改部门未立项的政府投资项目，送审造价也须由建设单位委托有相应资质的工程造价咨询机构审核，再由建设单位直接委托区审计局进行审计。建设单位应在委托审计函中明确说明该项目是否经过发改部门立项、工程的建设及结算的审核情况、送审人员的姓名及联系方式等。⑶投资来源属市级以上（含市级）或以市级以上（含市级）为主的政府投资项目，送审造价同样须由建设单位委托有相应资质的工程造价咨询机构审核，并由上级审计机关授权区审计局对该项目进行审计。4．政府投资项目的竣工结（决）算审计除与项目建设有关的财务收支审计外，均采用送达审

4、计的方式。建设单位应当自项目竣工验收合格之日起90日内，按照区审计机关提供的“龙岗区政府投资项目竣工结（决）算审计需提交的资料清单”（详见附件一～四）要求，向区审计机关提交完整的与项目审计有关的资料，并对送审资料的完整性、真实性、有效性负责。建设单位不得将资料不齐或不符合规定要求的项目竣工结（决）算报送区审计局审计。被审计单位拒不按照区审计机关的要求提供有关资料或者提供虚假资料的，由区审计机关依照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定追究被审计单位及直接责任人员责任。5．区审计机关在对建设单位报送的资料进行

5、审查后，对具备审计条件的项目进行竣工结（决）算审计。审计实施前，区审计机关应在熟悉送审资料的基础上对审计进度和参与审计的人员作出合理安排，由审计组组长组织实施审计。—2—6．审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守审计秘密。7．区审计机关在收齐竣工结（决）算审计所需资料后，应在45日内出具审计结论性文书。对因被审计单位提供的资料不齐等原因影响审计进展的，可适当延长审计期限。对不属建设单位原因需要延长审计期限的，应当经区审计机关负责人批准，但延长时间不得超过15日。项目的审计期限不包括送审资料的补充

6、时间以及审计结果征求被审计单位意见的时间。8．根据《龙岗区政府投资项目管理办法》第五十条的规定，区审计机关对结算金额在20万元以下的政府投资零星工程实行备案制度，该类工程的结算由建设单位委托有资质的工程造价咨询机构审核后，填写政府投资项目结算备案申请表（详见附件五），连同其它所需资料，报区审计机关备案，对于区发改部门已立项的项目，备案前还需取得区发改部门对该项目审计的委托。区审计机关对资料齐全并符合规定条件的政府投资零星工程出具结算资料备案回执（详见附件六）。9．政府投资项目竣工结（决）算审计主要流程详见附件七。10

7、．本办法自公布之日起施行，并由龙岗区审计局负责解释。龙岗区审计局—3——4—二○○九年四月二十日附件一—4——5——6—附件二—7—附件三—8—附件四—9—附件五附件六—10—附件七—11—