企业应收票据管理表格.docx

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1、应收票据实质性程序被审计单位：项目：应收票据编制：日期：索引号：ZC财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收票据是存在的。√B所有应当记录的应收票据均已记录。√C记录的应收票据由被审计单位拥有或控制。√D应收票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制应收票据明

2、细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收票据的折算汇率及折算是否正确；(3)检查逾期票据是否已转为应收账款。ZC2A2.取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一致。在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票据，检查相关收款凭证等资料，以确认其真实性。略ABD3.监盘库存票据，并与“应收票据备查簿”的有关内容核对；检查库存票据，注意票据的种类、号数、签收的日期、到期日、票面金额、合同交易号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称，以及利率、贴现率、

3、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符；关注是否对背书转让或贴现的票据负有连带责任；注意是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。略ACD4.对应收票据进行函证略，并对函证结果进行汇总、分析，同时对不符事项作出适当处理。A5.对于大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在真实交易。略D6.复核带息票据的利息计算是否正确；并检查其会计处理是否正确。略D7.对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否正确。编制已贴现和已转让但未到期的商业承兑汇票清单，并检查是否存在贴现保证金。略D8.评价针对

4、应收票据计提的坏账准备的适当性：(1)取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符；将应收票据坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，并确定其是否相符；(2)检查应收票据坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件；评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法；复核应收票据坏账准备是否按经股东（大）会或董事会批准的既定方法和比例提取，其计算和会计处理是否正确；(3)实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确；(4)已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确；(5)通过比

5、较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收票据坏账准备计提的合理性。略ADC9.标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：(1)了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；(2)检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料；(3)检查收款凭证等货款结算单据；(4)向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函证，以确认交易的真实性、合理性。略10.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E11.检查应收票据是否已

6、按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共6页应收票据审定表被审计单位：项目：应

7、收票据编制：日期：索引号：ZC1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、账面余额合计1.关联方2.非关联方二、坏账准备合计三、账面价值合计审计结论：第6页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共6页应收票据明细表被审计单位：项目：应收票据明细表编制：日期：索引号：ZC2财务报表截止日/期间：复核：日期：类别票种出票/背书单位承兑单位期末数出票日到期日是否逾期是否质押期后转销情况监盘情况是否函证关联方：小计非关联方：小计合计本期应收票据贴现情况承

8、兑单位出票日到期日票面金额贴现情况承兑