最新全面预算体系的建立课件ppt.ppt

《最新全面预算体系的建立课件ppt.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、全面预算管理体系的建立一、全面预算管理的三种模式●财务层次的预算模式：（小预算）仅以企业本身的财务预算为主的预算模式，根据预算目标对象作为利润、成本、费用中心的简单定位来制定预算；这一层次的预算体系研究的就是公司所有部门的在利润、成本、费用三个中心的界定：⊙成本中心：对下属生产部门的预算指标仅以生产成本为主体，部门的任务是单纯地在降低成本上的种种努力的过程；⊙费用中心：对下属职能部门的预算指标仅以日常费用为主体，部门的任务是在完成所有日常事物性工作的同时，严格控制费用支出的程度与效果；⊙利润中心：对下属经营部门的预算指标仅以创造的利润为主体，部门的任务就是完成公司所下达的利润完成目标，

2、在一定的价格范围内，尽可能多地实现销售与利润比例；各预算单位是预算制定的主体，而公司则是被动的受体战略目标实现的保证：全面预算管理●战略层次的预算模式：（中预算）战略目标实现的保证：全面预算管理以公司的长期发展战略为主的预算模式；将公司内部所有预算单位的预算配合公司战略来制订公司全面预算；与财务层次预算不同的是，战略层次的预算模式首先是以公司长期发展战略为前提，在保证战略目标得以实现的基础上，各预算单位再根据自身的战略角色编制的不同的单位预算。而全公司所有预算主体的预算汇总的结果必须是公司整体战略目标的结果。如果与公司终极目标不一致的，各单位必须根据实际情况层层推进、降耗挖潜、调整预算

3、，力争达到公司的目标要求。公司在制定预算目标时应首先明确战略发展方向，通过科学谨慎的市场调研与业务板块的前瞻性研究，确定在不同板块的发展战略。市场的研究将充分理解市场对预算期间内可能产生的对业务的影响，并制订相应的应对手段，将预算的弹性空间降低至最小。同时，根据公司现实的资源来制定战略目标，集中公司内部现有资源保证战略目标的实现。下属各预算主体根本本单位在公司战略中的定位来分解完成自身的预算目标。财务预算仅是全面预算的一个方面。表面上公司成为了预算的主体，各预算单位是被动的受体投资评估项目须具备的程序：寻求机会资信及市场调查投资评估筹资能力专业管理能力获利退出对行业的深刻理解畅通的市场

4、信息渠道对企业各方面的严格审计（财务、人力资源、运营能力、组织和战略等）全面深入的市场调查高水平的评估技巧对财务模型的熟练运用对经营模式的评价完善的评估政策和程序自身有较强的融资能力能利用各种资源筹集资金建立制衡的治理结构董事会对管理层的指导和咨询帮助被投资公司实现协同战略与行业战略伙伴的广泛联系明确联盟、止损和变现的战略例战略投资的程序成果:可行性研究报告指标完成情况进入战略管理程序化投资研究阶段立项模拟投资阶段战略投资阶段研究评估进入方案团队组建试验投资强化投资内外联盟资本工具模拟投资指导书组建投资主体或成立独立投资主体成立若干项目组达成交易条件律师意见签署协议报主管部门批准报出资

5、人董事会批准投资/项目总结正式运作退出进入战略管理投资/项目评估设计投资方案谈判NO模拟投资的程序例具有战略意义的生长点和关键业务（包括市场出现的新机会）都要在组织和人员落实。这种组织包括临时的项目小组，或在委派某些人中在一定时期内负责一项目工作，新投资项目必须建立项目小组。负责项目的分析、研究和论证。主要工作任务对项目进行环境、产业、技术分析、项目经济可行性和运营可行性进行分析。主要工作任务从公司的产业政策、战略协同性、资源能力结构等方面与项目小组进行论证博奕主要工作任务从项目的经济可行性分析方面、资金供给和投资产业出等方面与项目小组进行论证博奕主要工作任务从人力资源供给能力、特别是

6、经理人才提供等方面与项目小组进行论证博奕。项目小组战略规划部财务部人力资源部高层决策主要工作任务高层管理者对方案进行论证、决策。如项目通过可进行投资试运行。落实项目实施责任人。公司高层委托综合管理部门和财务部门对项目进行跟踪、以数字和货币为依据进行分析和评价。高层决策主要工作任务项目试运行一年后，从战略的协同性、经济运行效率、经营业绩及未来财务、资金、人才供给等方面进行论证，做出投资发展、对外融资、退出止损的选择。论证论证论证论证论证论证是是是是是否否否否否否例三、全面预算管理的三个对象（需要明确的）●交叉型对象：公司内部可能存在许多业务关系相互交叉并相互竞争的预算单位，全面预算管理必

7、须在预算责任上明确这些预算对象，这是通过流程的简化，以及相关业务相合并的预算单位的重新设计来完成的；●混合型对象：在公司内部存在的众多业务单位中，同样可能存在着经营能力与经营现状参差不齐的现象，在明确预算单位的同时，根据其在公司整体战略目标的贡献率来决定其存在的价值，对无法为公司整体目标作出贡献的预算单位将采取取消的措施，而贡献率高的预算单位将提供更多的资源予以扶持；●潜在型对象：在公司自身的责任体系中，许多有能力并应当承担公司利润目标的业务主