最新经营预测概述教学讲义ppt课件.ppt

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1、经营预测概述学习目标掌握经营预测的各种预测方法和适用条件,重点掌握成本预测的具体步骤。理解销售预测与成本预测、利润预测、资金需要量预测的关系,着重理解销售预测的意义。了解经营预测的基本原则和程序。4.1经营预测概述判断分析法调查分析法应用数学的方法，对与销售有关的经济信息进行加工处理，并建立相应的数学模型，通过揭示有关变量的内在规律来做预测。定量销售预测趋势预测分析法算术平均法加权平均法指数平滑法常用的趋势分析法:算术平均法加权平均法指数平滑法回归分析法二次曲线法例4-3例4-4问题：各种方法的适应性？因果预测分析法因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回归直线

2、法、对数直线法和多元回归法等。中盛公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱的销售量以及广告费的支出情况。假设近5年全国电冰箱的实际销售量的统计资料和中盛公司电冰箱压缩机的实际销售量和广告费支出情况如表4-8。例4-6例4-6例4-6假设预测期20x9年全国电冰箱的销售量预测为180万台，公司计划安排广告费4万元，采用多元回归模型预测20x9年中盛公司电冰箱压缩机的销售量如下。例4-6季节预测分析法每年重复出现的周期性变动，叫做季节性变动。季节性变动的周期为12个月，许多行业的产品销售带有季节性变动的特点。一般来说，农产品的季节性变动甚于工业品，消费

3、品甚于生产资料，非耐用消费品甚于耐用消费品。对销售带有季节性变动特点的产品进行销售预测时，应当充分考虑季节变动的影响。季节性变动对产品销售的影响方式,可用以下两个基本公式表达:Yt=Tt＋St式中：Y—销售量；T—趋势值；S—季节加量或季节指数；t—时间；T与S在不同的时间其取值是不同的。Yt=Tt×St式中：T—一种长期趋势，它是决定Y大小的基本成分；S—由于受季节性影响所增加的量。购买力指数法购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比。购买力指数法就是企业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给各地区市场的一种方法。影响商品购买力的因素主要有

4、人口和个人收入等因素。因此，在预测地区购买力指数时，应根据这些因素对购买力影响的大小，分别为每个因素设定相应的权数或比重，建立数学预测模型。Bi=aiyi＋biri＋cipi式中：Bi—i地区购买力占全国总购买力的百分比；yi—i地区可支配的个人收入占全国的百分比；ri—i地区零售额占全国零售额的百分比；pi—i地区人口占全国人口的百分比；ai，bi，ci—为上述三个因素相应的权数。中盛公司拟将该公司电冰箱的销售潜量4000000元分配给甲、乙、丙三个地区。假设ai，bi，ci三个权数分别为0.5,0.3和0.2,利用上式,计算中盛公司在甲、乙、丙三个地区的购买力指数,并以此为依

5、据,分配中盛公司在甲、乙、丙三个地区的销售潜量。其计算结果如表4—10所示。例4表4—104.3成本预测根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其过去的成本资料比较健全和稳定。1.确定初选目标成本2.成本初步预测3.提出各种成本降低方案4.正式确定目标成本可比产品成本预测确定初选目标成本目标成本是指企业为实现经营目标所应达到的成本水平，也是企业未来期间成本管理所应达到的目标。选择初选目标成本主要有两种方法:选择某一先进的成本水平作为初选目标成本。根据企业预

6、测期的目标利润，来测算目标成本。成本初步预测成本初步预测是指在当前生产条件下不采取任何新的降低成本措施确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。初步预测是根据历史资料来推算的，一般可以采用以下两种方法:1、按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本。2、根据前3年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。提出各种成本降低方案成本降低方案的提出主要可以从改进产品设计、改善生产经营管理、控制管理费用三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。正式确定目标成本企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品成本的影响程度，据以修订初选目标

7、成本，正确确定企业预测期的目标成本。在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。一般可以从节约原材料消耗、提高劳动生产率、合理利用设备、节约管理费用、减少废品损失等方面进行测算。例5不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。1.技术测定法2.产值成本法3.目标成本法不可比产品成本预测4.4利润预测利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额对企业利