最新excel流动资产教学讲义ppt.ppt

《最新excel流动资产教学讲义ppt.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、EXCEL流动资产管理第四章Excel在流动资产管理中的应用本章主要包括两个方面的内容：第一节流动资产管理及EXCEL软件要点第二节EXCEL在流动资产管理中的应用第一节流动资产管理及EXCEL软件要点一流动资产管理要点（一）现金的管理：存货模型最佳现金持有量（二）应收账款的管理：信用标准、信用条件、收账政策（三）存货的管理：存货经济批量的基本模型3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示。输入公式：“SQRT((2*B2*B3)/B4)”输入公式：“SQRT(2*B2*B3*B4)”思考：利用已知条件计算未知的四项内容①在

2、B6单元格中输入公式“＝SQRT((2*B2*B3)/B4)”，求得最佳现金持有量为100000元②在B7单元格中输入公式“＝SQRT(2*B2*B3*B4)”，求得最低现金管理相关总成本为6000元③在B8单元格中输入“＝B2/B6*B3”，求得转换成本④在B9单元格中输入“＝B7-B8”，求得持有机会成本⑤在B10单元格中输入“＝B8/B3”，求得有价证券交易次数⑥在B11单元格中输入“＝360/B10”，求得有价证券交易间隔区二应收账款的管理（一）信用标准的制定【例】东方公司预计下年度销售额为150,000元，变动成本率为60％，应收账款机会成本

3、为15％，现行的信用标准为预计坏账损失率在10％以下，平均坏账损失率为9％，平均收账期为45天。现东方公司拟改变信用标准，资料如表所示，试对以下A、B两个方案做出决策思路：从表可以看出，较低的信用标准（B方案）能够增加企业的销售额，但平均收账期较长，预计坏账损失率较高；较高的信用标准（A方案）反之。为了对两方案做出决策，我们需要在Excel表内计算比较两方案的信用成本后收益，具体过程如下：信用成本前收益＝年赊销额－年赊销额×变动成本率信用标准变化后的应收账款机会成本＝年赊销额×平均收款期/360×变动成本率×应收账款的机会成本率信用标准变化后的坏账损失

4、成本＝年赊销额×预计坏账损失率信用成本后收益＝信用成本前收益－信用标准变化后的应收账款机会成本－信用标准变化后的坏账损失成本步骤：1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“信用标准决策”的EXCEL工作表；2、在EXCEL表中输入【例】的基本信息3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示①在B13单元格中输入公式“＝B12*$B$4”，将B13单元格复制到C13单元格中，求得方案A、方案B的变动成本；②在B14单元格中输入公式“＝B12－B13”，将B14单元格复制到C14单元格中，求得方案A、方案B的信用成本前收益；③在B17

5、单元格中输入公式“＝B12*B15/360*$B$4*$B$8”，将B17单元格复制到C17单元格中，求得方案A、方案B的应收账款机会成本④在B18单元格中输入公式“＝B12*B16”，将B18单元格复制到C18单元格中，求得方案A、方案B的坏账损失成本；⑤在B19单元格中输入公式“＝B14-B17-B18”，将B19单元格复制到C19单元格中，求得方案A、方案B信用标准变化的净收益。比较以上两个方案的信用成本后收益可知，A方案的信用成本后收益较大，应作为该公司新的信用标准。三存货的管理（一）存货经济批量的基本模型【例】东方公司每年需耗用甲材料6000

6、公斤，该材料单位采购成本40元，年单位储存成本6元，一次订货成本80元，求该材料的经济批量、最佳订货次数。思路：该问题为运用存货经济批量的基本模型计算材料的经济批量、最佳订货次数问题，可以通过存货经济批量基本模型的相关公式运用开根号函数“SQRT(number)”求解。步骤：1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“存货经济批量的基本模型”EXCEL工作表；2、在EXCEL表中输入【例】的基本信息3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示①在B7单元格内输入公式“＝SQRT((2*B2*B3)/B5)”，求得经济进货批量的值；②

7、在B8单元格内输入公式“＝SQRT(2*B2*B3*B5)”，求得存货相关总成本的值；③在B9单元格内输入公式“＝B2/B7”，求得年度最佳进货次数的值；④在B10单元格内输入公式“＝B4*(B7/2)”，求得经济进货批量平均占用资金的值；⑤在B11单元格内输入公式“＝360/B9”，求得最佳进货周期的值。如图：此处使用开根号函数“SQRT(number)”脏腑之间的相互关系中国协和医科大学中医教研室齐贺彬脏与脏之间的关系心与肺生理状态火克金心血为气母血能载气肺主主血气为血帅气能行血气病理状态心肺气虚心气不足不能帅血而行，影响肺的宣发肃降肺气不足不能朝

8、会百脉，导致心血瘀阻。心与肝生理状态木生火血液情志主神志－情志调节－主疏泄心肝心主血－血液循行