关于会计核算中心内部控制制度相关探索

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1、关于会计核算中心内部控制制度相关探索　　【摘要】近几年来，伴随着我国财政体制的不断改革，对企业的内部控制制度也相应的提出了新要求。财务核算与成本控制是会计核算的中心，为了增强财务控制能力，最大限度提高企业资金的使用效率，必须建立完善的内部控制制度。为此，本文首先阐述了会计核算中心的内部控制制度现状，然后重点探讨内部控制制度的相关措施。【关键词】会计核算中心；内部控制制度；现状；措施会计核算中心是将会计服务和管理监督结合在一起的新型管理模式。方便建立健全内部约束机制，增强会计核算中心的内部控制，使监督作用充分发挥出来。通过内外部的监督能

2、够有效控制人员滥用职权、失职、贪污受贿等违法行为的发生。同时由于货币是一种流动性强、风险大的资产，单位的管理不善很可能造成贪污舞弊行为的发生，所以内部控制制度的建立及完善显得十分重要，对于确保企业的健康及稳定发展有着重要意义。一、会计核算中心下企业内部控制制度的现状51.企业内各项工作亟需优化。首先，岗位设置：从目前来看，工作人员短缺，受编制的限制以及不尽合理的岗位安排，会经常出现一个工作人员身兼好几份工作的情况，将很多工作放在一起去做，没有明确各自职责，隐藏这较大风险。其次，工作程序：会计核算中心的审核工作人员要处理记账、处理期末账

3、务、处理核算等，工作任务十分繁重，由于时间太紧没有多余的时间复核结算单位发送过来的会计报表。结算人员要进行相应的审核及结算如银行存款和备用金，其他工作有时根本不能兼顾，极度缺乏时候稽核人员，从而导致采取抽查的形式来进行稽查结算人员和审核人员的工作，如此反复的工作量只会导致监督体制全面丧失，牵制作用没有体现，让有人有机可乘，财务问题也因此出现，即使当稽查人员发现了错误想要来纠正也因为时间和信息传达方面使得调查起来费时费力。最后，业务流程：当前，企业的会计业务已逐步实现会计电算化，通过使用计算机设备来代替手工完成的形成。虽然在会计电算化系

4、统中设置了审核和记账职能，但在实际的运行过程中，记账过程没有按照具体要求来操作，违规使用记账功能，造成核算责任不清和工作混乱等问题。52.监管机制不完善。监管机制的缺失使内控制度体系的安全、稳定和运行都不能有效地保证。一般会计核算中心都是由中心主任定期或不定期来进行抽查监督，没有形成一个完整的体系，因此针对出现风险不能有效的采取应对措施，因为对风险分析能力和产生风险识别能力还没达到一定的水平。还有，缺乏刚性的费用管理，支出太过随意；条据在审核的过程中，有的核算人员碍于情面就没有按照严格的规章制度来进行核算，制度虽有有限额，导致报账只限

5、于流水式内容，找相关领导一批即可，缺乏严重的控制标准来核算各项收支，中间可能存在谎报或误报。3.财务人员的业务以及思想水平亟待提高。对于会计核算中心工作人员来说，非常强的专业素质和思想道德素质是必要的。在实践工作中，一些核算工作人员没有工作积极性，也没有端正其工作态度，一旦发现问题只从表面上去寻找不能探求其根本；还有部分工作人员为了一己私利，忽视财会记录报账弄虚作假还为违反有关规定的积极献策，出现严重的会计信息失真现象，使内控监督无法进行。二、会计核算中心下的内部控制制度的相关措施51.优化企业内部各项工作。首先，建立健全企业的内部控

6、制制度：当前，会计中心在实行会计集中核算之后，资金核算都会在一定的总账户下进行，会计核算中心的内部控制最重要的一点就是如果每日收支的资金金额较大而且尽出频繁，确保资金安全是首要问题。其次，要把内部财务监督控制制度加强到核算单位：核算单位要自己管理并自行监督单位的经济往来核算，而实施这些工作的前提条件就是有完善的预算管理体制及理财机制，同时还应有相应的监督机制。最后，建立会计电算化内部控制制度：明确工作人员岗位及职责是每一位数据处理部门内部人员在会计电算化的条件下必须要达到的。另外，对各个岗位人员进行授权，必须做好自己的分内工作，有效防

7、止一些非法及越权操作，对业务流程进行严格控制，各个环节的工作人员相互分离，降低利用计算机舞弊的可能性。2.建立完善的内部监督制度。首先，明确内审审计制度的建立，核算单位在核算过程中发现问题可利用内部审计制度，可提高会计信息质量，使会计核算的正确性和完整性有所促进。其次，考核奖惩制度的建立，为了保证能有效实施内部控制制度并将之完善，可不定期或定期对内部控制制度的实施进行严格考核，一旦发现实施不当，及时找出问题所在，并提出解决方案，加以改进实现促进作用。3.提高工作人员的综合素质。企业会计人员的综合素质直接影响到企业内部信息的真实性及可靠

8、性，为此，应定期或不定期对会计人员的工作进行检查，一旦发现工作作风问题，应给予相应的惩罚措施。同时，建立奖惩制度，对于积极举报工作中存在的问题或者一些工作人员，相应的给予奖励，通过此种方式提高会计人员工作的积极性，达到相