从双十一看电商征税问题

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1、从双十一看电商征税问题　　摘要：最近几年，由于电商业的迅速发展，针对电商是否该征税的争论也越来越多。由于B2B、B2C在现有税收体制下已经实现了纳税，唯一没有纳税的就是C2C，而现在C2C又占据了我国网购市场里很大份额，所以对C2C网店进行征税呼声也越来越高。本文以2013年双十一这一电商的盛宴为背景，分析了我国电商行业迅速发展的现状，认为在电商飞速发展的今天可以对C2C进行征税，并提出了一些建议。关键词：电子商务；C2C；征税中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）04-0-012013年11月11号，曾经的光棍节，现在却演变成了电商的

2、狂欢日。截止到2013年11月11日结束，天猫数据直播室当天的支付宝成交额定格在了350亿，刷新了中国网络购物的记录。值得注意的是，在当天下午的1点04分，天猫的成交额就突破了191亿，仅用13个小时就完成了去年全天交易额。“双11”已从天猫的专属品，成为整个电商行业的一个节日。52012年我国的网购市场交易规模达到了13万亿，只淘宝网当年的交易额就突破了1万亿，其中大部分又是以C2C的形式。B2B、B2C模式在现有的税收体制下已经实现了纳税，唯一没有纳税的就是C2C，而以淘宝为代表的C2C又占据了网购市场的巨大份额，因此对C2C征税的讨论也越来越多。电商征税的话题一直存在争论

3、。认为该进行征税的一方认为，电子商务是实体商业在互联网的扩展，作为征税主体，电商不应逃避征税。同时，电商行业和实体商业一般是竞争关系两方面同时征税才能保障市场的公平。另外电商业迅猛发展，相关的法律法规却很落后，征税有助于促进电子商务的制度化和规范化。反方则认为，对众多的C2C创业者征税有失公允，对众多缺少资本的创业者来说，电子商务的一大吸引力就在于开店成本低，而成本低是生存盈利的重要保障。与B2B、B2C等大电商相比，C2C本身竞争力就存在差距，“一刀切”的征税模式存在不妥。长期以来，对C2C征税一直存在较大的争议，可见对C2C征税还存在很大的难题。一、C2C征税中存在的问题1

4、.可能打击年轻人的创业激情近几年，由于电商业的迅速发展，很多的年轻人开启了自己的网上小店，开个网络小店已经成为了许多年轻人创业选择，因为它程序简单，准入门槛较低，且成本低廉，圆了许多年轻人的创业梦，同时很大的促进了社会就业问题。许多年轻人加入C2C就是因为它的成本优势，如果针对C2C征税，势必加大成本，可能打击年轻人的创业激情。52.法律法规的缺失由于电子商务在我国起步较晚，电商业还相对地处于新兴阶段，针对电子商务的法律法规还不完善，电商业要步入正轨阶段。由于法律法规的一些空白，对于电子商务的征税方面还一直存在较大争议，对C2C征税也一直存在法律空白，因此相关法律法规的缺失也导

5、致了征税难。3.交易额难以确定，收税困难由于C2C网店大多数没有专门的办公地点，且数量巨大，要想核实并确认每一家网店的营业额存在很大的困难，更难的是征收，要花费巨大的成本。再有就是C2C网店的店主大多也没有在工商局注册备案，因此难以确定征税的范围和税率，纳税主体难以确定、税源难以有效控制、电商营业额难以确定，这些都成为对C2C征税的阻碍。二、对C2C进行征税的建议1.可以设置合理的起征点5为了保护小微型网店，保护年轻创业者的创业激情，可以通过统计调查来设置一个起征点，结合税法的要求，对于营业额低于一定金额的小网店给予免税的优惠，鼓励中小创业者的创业。对于营业额较大的网店，应该进

6、行收税，但考虑到电商尚处于起步阶段，可以在税率方面给予一些优惠。网店也是企业，应该征税，从某种方面来说也是促进了与线下实体店的公平竞争，市场应该给予线上线下的公平竞争的环境。2.完善电商企业的法律法规，为征税奠定基础由于电商行业尚还处于新兴阶段，我国对于电商行业的规范性的法律法规还较少。如果要对电商征税，应该完善电商业的法律法规，规范电商行业的发展，促进电商行业的有序健康发展。对C2C的征税，应该以完善的法律法规为基础。因此，对电商业的整体征税，急需建立完善的法律体系。3.利用电商平台代收代缴由于C2C网店没有固定的地址，且需要纳税的网店较多，如果单独征收需要较大的成本。如果能

7、够合理地运用电商平台，比如淘宝、天猫，利用电商平台强大的数据收集处理能力，通过和他们的合作，建立一套代收代缴的机制，能够很大地节约人力物力成本，同时更加高效。当然，这需要配以相应的政策和一定的技术手段，防止偷税漏税。三、总结虽然对电商征税还存在一定的困难，但是，对电商整体征税已是必然的趋势。国际上，美国、英国等国家都已经对电商征税，我国电子商务暴露出来的问题也促使有关部门加紧研究相关对策。52013年的双十一，天猫仅用半天时间便刷新了去年的“天价”交易额，最终的成交额几乎比2012年翻了一番