企业筹资业务流程.docx

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1、精品文档精品文档1筹资业务控制1.3筹资决策管理流程1.筹资决策管理流程与风险控制图.。1欢迎下载精品文档2.筹资决策管理流程控制表控制事项筹资决策管理流程控制详细描述及说明阶段控制D11.财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行D22.筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理3.筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》4.筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和

2、总经理、审批D35.筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评相关规范应建规范参照规范《筹资决策流程管理制度》《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》《企业内部控制应用指引》《企业会计准则一一基本准则》文件资料《筹资计划》《筹资分析报告》责任部门及责任人财务部总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员_02欢迎下载精品文档3欢迎下载精品文档1.筹资方案审批流程与风险控制图筹资方案审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险如果筹资方案的选择没有考虑企业的经

3、营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理董事会总经理审批财务总监筹资主管政府主管部门相关部门开始审核并选择最优方案—1编写两种以上《筹资方案》D1过组织评估小组■■4■aLrI\J.L[L协调1一味r通过组织进行初步分析D2筹资成本和风险评估..编制6丁《筹资方案L可行性报告》k-A/审核确定筹资方案选择筹资对象一卜配合通过审批D32

4、.筹资方案审批流程控制表3欢迎下载精品文档筹资方案审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控D11.筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核2.财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出最优方案，则将《筹资方案》返回筹资人员修改3.《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估D24.评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》，并对《筹资方案》进行比较分析5.评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调

5、制D36.财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合7.《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批8.筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象相关规范应建规范《筹资方案制定办法》参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则一一基本准则》文件资料《筹资方案》、《筹资方案可行性报告》《筹资方案风险评估报告》责任部门及责任人财务部、政府主管部门、相关部门总经理、财务总监、筹资主管_。4欢迎下载精品文档2投资业务控制2.3

6、投资评价管理流程1.投资评价管理流程与风险控制图投资评价管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险0董事长董事会投资评价委员会总经理投资部段投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失投资项目评价报告的审核、审批不规范、不严密,可能影响以后的投资决策，同时造成奖惩措施不公平修改《投资项目评价报告》D1D29欢迎下载精品文档1.投资评价管理流程控制表投资评价管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11.由投资部人员考察投入成本和投

7、资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因2.由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因D2应建规范3.由投资评价委员会对《投资项目评价报告》提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等4.由总经理根据修改和审批后的《投资项目评价报告》实施具体的奖惩措施《投资评估管理规范》相关规范参照规范《企业内部控制应用指引》文件资料《投资项目评估报告》责任部门及责任人董事会、投资评价委员会、投资部董事长、总经理9欢迎下载精品文档9欢迎下载精品文档2.409欢迎下载精品文档控制事项投资执行管理流程控制详细描述及说明

8、阶段控制D11.由投资部相关人员根据《投资协议》的内容制定具体的《投资实施方案》，应明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容2.企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员D2D33.投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施4.会计按