中英两国个人所得税税率与税收级距比较

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1、成绩对外经济贸易大学2010—2011学年第2学期课程报告报告名称：从税率及税收级距看中英两国个人所得税:相同点、差异极其原因　　　　　　　　　　小组成员：祁秦（200806123）李霈旭（200806159）陈梦（200806158）丁研（200806051）柳向涵（200806170）１９目录一、个人所得税税率与税收级距比较：３1、中国个人所得税税率及税收级距：３2、英国个人所得税税率及税收级距：５二、中英两国个人所得税税率及级距相同点：６三、中英两国个人所得税差异分析：７1、中英两国个人所得税税率高低不同：７2、中英两国个人所得税

2、税率级距数目不同：７3、中英两国个人所得税税率级距差值不同：８四、中英两国个人所得税原因分析：８1、中英两国个人所得税纳税人收入水平不同：８2、中英两国个人所得税征管方法不同：１０3、中英两国个人所得税征收历史不同：１１4、中英两国个人所得税在财政收入中地位相异：１１5、中英两股个人所得税对于收入调节的作用相异１４五、中国个人所得税应借鉴和改革方向１６2、扩大征税范围，发挥税收调节作用１７3、调整税率结构，实现公平税负、合理负担１８１９从税率及税收级距看中英两国个人所得税:相同点、差异极其原因一、个人所得税税率与税收级距比较：1、中国个

3、人所得税税率及税收级距：（1）工资、薪金所得，生产经营所得以及承包经营所得工资、薪金所得，生产经营所得以及承包经营所得级数全月应纳税所得额（含税级距）税率（％）速算扣除数1不超过５００元的502超过５００元至２０００元的部分10253超过２０００元至５０００元的部分151254超过５０００元至２００００元的部分203755超过２００００元至４００００元的部分2513756超过４００００元至６００００元的部分3033757超过６００００元至８００００元的部分3563758超过８００００元至１０００００元的部分40103759超过１００００

4、０元的部分4516375１９应纳税所得额税率(%)速算扣除数不超过20000元的部分20%0超过20000元—50000元部分30%2000元超过50000元部分40%7000元（2）劳务报酬所得（3）稿酬所得、特许权使用费所得按次计税:①每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）②每次收入4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）（4）财产租赁所得按次计税：①每次（月）收入额不足4

5、000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目（税费）-修缮费用（800为限）-800]×20%②每次收入额在4000元以上的：１９应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目（税费）-修缮费用（800为限）]×（1-20%）×20%（5）财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%（6）承包经营、承租经营所得全年应纳税所得额税率速算扣除数不超过5000元5%0超过5000—10000元部分10%250超过10000元—30000元部分2

6、0%1250超过30000元—50000元部分30%4250超过50000元部分35%67502、英国个人所得税税率及税收级距：（1）在英国境内支付的英国与外国公债利息所得，工薪所得，英国居民公司支付的股息红利所得：１９应纳税所得额非股息储蓄所得储蓄所得股息所得£0to£2,440StartingrateforsavingsNotavailable10%Notapplicable-seebasicrateband£0to£37,400Basicrate20%20%10%£37,401to£150,000Higherrate40%40%3

7、2.5%Over£150,000Additionalrate50%50%42.5%（2）个人宽免及宽免额：个人宽免2010-11taxyearIncomelimitBasic£6,475£100,000Age65-74£9,490£22,900Age75andover£9,640£22,900二、中英两国个人所得税税率及级距相同点：中英两国个人所得税税率和级距虽然差异巨大，但也有相同点。主要体现在以下几点１９1、中英两国为了发挥个人所得税的收入调节作用，在所得税税率设置上均采用分段差异税率；2、中英两国均设置了抵免额，对于低于宽免限额的

8、人群不予征收个人所得税，能够使个人所得税起到充分保护低收入者的作用‘3、中英两国个人所得税税率在制定时均按照本国一定时间内平均收入水平为基准，充分考虑个人所得税的实际税负水平，在增加财政收入的同时，保证一定