增值税、消费税、营业税、个税经典习题及解析

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1、习题全解增值税习题一、单选1.下列企业属于增值税一般纳税人，可按4%征收率征税的企业是（B）。A.机械厂销售机器设备B.拍卖行受托拍卖增值税应税货物向买方收取的全部价格和价外费用C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机二、多选1.下列项目适用13％税率的有（AC）A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B.苗圃销

2、售自种花卉C.自来水厂销售的自来水D.果品公司批发水果2、按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（AD）。A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.免税商店零售的免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司（一般纳税人）销售自来水E.银行(一般纳税人)销售金银　　　　　　　3、按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（ACEF　）。A.煤气B.古旧图书C.图书D.酸奶E.鲜奶F.煤炭4、下列各项中，应当征收增值税的有（CD）A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车

3、并提供洗车服务5、以下不适用于13%低税率的为（AC）。A.提供加工、修理修配劳务B.图书、报纸、杂志C.金属矿采选产品D.二甲醚6.下列进项税额不能从销项税额中抵扣的有（AB）A.外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工做福利C.外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资三、计算1、某百货商店2008年全年销售额120万元，2009年2月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明税款600元，请计算该商店2009年2月应缴纳增值税。此百货商店为小规模纳税人，很据2008年的销售额来判断的应缴纳增值税=30

4、900÷（1+3%）×3%=900（万元）2、某生产企业（一般纳税人），当月向商场批发货物，开具的增值税专用发票注明销售额为200万元；向消费者零售货物，开具的普通发票注明的销售额为50万元，请计算该生产企业销项税。销项税额=[200+50÷（1+17%）]×17%=41.26（万元）3、例一：某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车（原值16万元）以18万元的价格售出。请计算其应纳增值税。应纳增值税=180000÷（1+3﹪）×2﹪=3495.15（元）例二：某企业（一般纳税人）2009年1月将已使用三年的小轿车（原值16万元）以18万元的价格售出。请计

5、算其应纳增值税。应纳增值税=180000÷（1+4﹪）×4﹪÷2=3461.54（元）例三：某企业（一般纳税人）2009年7月将2009年1月购进的小轿车（原值16万元）以18万元的价格售出。请计算其应纳增值税销项税额。应纳增值税=180000÷（1+17﹪）×17﹪=26153.85（元）4、例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份发生下列购销业务：①购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具

6、的运费发票。②购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20000元；购进复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元。③向当地某商场销售自行车300辆，开具增值税专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。④向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2340元，开具普通发票。⑤本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100000元。要求：计算该自行车生产企业当月应缴增值税。①购进材料取得增值税专用发票，且已验收入

7、库，其进项税额允许抵扣。同时，所支付的运费可按运费和建设基金合计的7%作进项税额抵扣，则：允计抵扣进项税额=100000×17%+（2250+50）×7%=17161（元）②购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣；购进复印机作固定资产，其进项税额可以抵扣；购进货物用于职工福利其进项税额不得抵扣。允计抵扣进项税额=8500（元）③税法规定销售货物给予的销售折扣，折扣额与销售额不在同一发票上注明的，不得扣除。销项税额=300×300×17%=15300（元）④向个体户销售货物开具普通发票，其销售额为含税销售额。销项税额=234