02章增值税法习题

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1、第二章增值税法习题【例1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指()。A.v+m　　B.v　　C.m　　D.c+v+m【例2】按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于（）。A.消费型增值税　　B.收入型增值税C.生产型增值税　　D.实耗型增值税【例3】实行消费型增值税，将产生的积极效应包括（　）。A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于促进产业结构调整和技术升级D、有利于财政收入增加【例4】按照现行增值税制度的规定，下列行

2、为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（　）。A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车【解析】ABC【例5】按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（　）。A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理【例6】某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2009年1月汽车修理业务取得收入15万元;另提供汽车装潢业务取得收入12万

3、元;销售汽车装饰用品取得收入9万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是()。　　A.应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税　　B.应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元　　C.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元D.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元【例7】下列项目中，应征收增值税的是()。　　A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒　　B.邮政部门的报刊发行费　　C.企业销售商标权的收入D.典当业销售死当物品【例题10】某商业企业（一般纳税人）

4、为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：　　【例11】下列行为不属于增值税视同销售行为的是()。　　A.将外购货物分配给投资者　　B.将外购货物赠送给其他单位　　C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于对外投资【例12】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。　　A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销　　B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商　　C.某企业将外购的水泥用于基建工程　　D.某生产企业将自产

5、货物投资于个体工商户【例题13】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。　　A.将自产的货物用于非应税项目　　B.将购买的货物委托外单位加工　　C.将购买的货物无偿赠送他人　　D.将购买的货物用于集体福利　【例题14】某企业将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。　　赠送关联企业视同销售，销项税要计算组价。用于本企业办公楼装修改造是用于非应税项目，不能抵扣，进项税额要转出，要按成本

6、价转出。【例15】按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有（　）。A.将委托加工的货物用于对外投资B.将购买的货物用于职工福利C.销售代销货物向委托方收取的手续费D.将自产的货物用于本企业的在建工程E.将购买的货物无偿赠送他人F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售【例16】某百货商场（增值税一般纳税人）2008年5月份为A公司代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为5.85万元。假设从A公司取得防伪税控专用发票一张，当月认证通过，价税合计数为58.5万元。则

7、：（1）该商场应缴纳的增值税（　）万元；（2）该商场应缴纳的营业税（　）万元。【例题17】下列各项中，征收增值税的是(　)。　　A.将购买的货物投入生产　　B.动力设备的安装　　C.将自产的货物用于非应税项目　　D.邮政局出售集邮商品　　　　【例题18】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有(　)。　　A.商场将购买的商品发给职工　　B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务　　C.个体商店代销鲜奶　　D.食品厂将购买食品原料赠送他人　　　　【例题19】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12

8、月份将自产家电移送职工活动中心(福利部门)一批，成本价20万元，市场销售价格23万元(不含税)。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。计算该业务增值税销项税额。　【例20】按照现行增值税制度规定，下列表述中正确的有（　）。A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉，实行增值税免税政策B.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，免征增值税C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税D.利用风力生产的电力，实行增值税即征即退50%的政策【例21】下列关于软件产品的税务处理中，