2012苏州会计继续教育

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1、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。1191190.51191.51192某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（）。增加营业税金及附加13.5万元增加主营业务成本13.5万元增加主营业务成本6万

2、元，增加营业外支出7.5万元增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（）万元。7.318.36.520.3企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。主营业务成本营业税金及附加库存商品管理费用A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理

3、中，不正确的是（）。借：其他应收款8000贷：应交税费——应交个人所得税8000借：管理费用400000贷：应付职工薪酬——工资400000借：应付职工薪酬——工资8000贷：应交税费——应交个人所得税8000借：应付职工薪酬——工资392000贷：银行存款392000下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（）。销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量某烟厂为增值税一般纳税人，销售

4、一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（）。借：其他应付款20000贷：营业外收入20000借：其他应付款20000贷：应交税费——应交消费税9000贷：营业外收入11000借：其他应付款7692.3贷：应交税费——应交消费税7692.3借：其他业务成本6766.92贷：应交税费——应交消费税6766.92下列各项中，不征消费税的有（）。用于本企业连续生产的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于

5、本企业生产性基建工程的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。营业外收入其他业务收入其他应付款其他应收款委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（）。管理费用“应交税费——应交消费税”科目的借方委托加工产品的成本主营业务成本从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。价款价外费用消费税增值税企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（）。应交税费——应交增值税（进项税额）工程物资固定资产营业外支出某企业一月份缴

6、纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。0.911.611.960.35下列产品中，不征资源税的有（）。出口的海盐铜矿石锡矿石人造石油企业土地使用权在（）科目核算。无形资产固定资产其他应付款营业外支出企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（）。借：待处理财产损溢34000贷：原材料34000借：待处理财产损溢39780贷：原材料39780借：待处理财产损溢39780贷：原材料34

7、000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5780借：待处理财产损溢39780贷：原材料34000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）5780一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。应交税费——应交增值税（转出多交增值税）应交税费——应交增值税（转出未交增值税）应交税费——未交增值税应交税费——应交增值税（已交税金）2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元

8、。35385435635企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（）。应交税费——应交增值税（进项税额）工程物资固定资产营业外支出下列属于增值税价外收入的有（）。增值税纳税人收取的会员费收入建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费燃油电厂从政府财政专户取得的发电补