《企业税收筹划》复习题

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1、厦门大学网络教育2015-2016学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题一、单项选择题1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（B）A.非法行为B.合法行为C.不道德行为D.不确定2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（C）A.人员管理B.组织管理C.信息收集D.绩效评估3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（D）A.从征收机关得到寄发的税收法规资料B.主动向征收机关索取税收法规资料C.通过政府网站查询免费电子资料D.要求纳税人提供4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据

2、其偏好考虑的因素不包括（D）A.选择短期内节税更多的税收筹划方案B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）A.甲发料，乙加工B.甲委托乙购买原材料，由乙加工C.甲发定单，乙按甲的要求加工D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6．固定资产折旧中，折旧年份越（C），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小A.适中B.长C.短D.无所谓7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（C）

3、进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A.加权平均法B.直线法C.移动平均法D.先进先出法8．（C）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。A.税率减税技术B.应纳税额减税技术C.税基减税技术D.推迟纳税义务发生时间减税技术9．下列属于房产税的征收对象的有（B）A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙第6页共6页10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D）A.投资行业及地点的税收筹划B.组织形式的税收筹划C.投资的税收筹划D.融资的税收筹划11．税收筹划的（C）是指

4、税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A.合法性B.风险性C.事先筹划性D.目的性12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C）A.英国B.美国C.澳大利亚D.加拿大13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B）进行。A.个人B.税务中介机构C.经理D.董事会14．（A）是企业最低层次的筹划目标A.涉税零风险B.股东利益最大C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D.本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D）A.选择短期内节税更多的税收筹划方

5、案B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案二、名词解释1．避税：避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性，但是却有悖于政府的立法意图。（或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。2．税率减税技术：税率减税技术是指通

6、过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。3．税收筹划：指在纳税行为发生之前，在不违反法律，法规（税法及其他相关法律，法规）的前提下，通过对纳税主体经验活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列筹划活动。4．成本效益原则：成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中，不仅要考虑现有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。5．整体利益原则：整体利益原则是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，

7、而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。第6页共6页6．税基减税技术：指通过各种税收政策合理合法地运用使税基由宽变窄从而减少应纳税款的技术。纳税人应合理安排有关活动创造符合税法关于增加费用列支的条件以尽量减少应纳税所得额。三、简答题1．简述税收筹划的宏观效应和微观效应答案：1、税收筹划的宏观效应（1）有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用。纳税人通过税收筹划主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是自动接受了国家对经济活动的引导，在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力布局的道路。（2）促进国家税收及政

8、府税收政策不断改进和完善。税收筹划是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为，同时也是对政府政策导向的正确性、有效性和国家现行税法完善性的检验。国家可以利用纳税人税收筹划行为