基础会计分录汇总

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1、第8页共8页基础会计分录汇总一、资金筹集阶段1、从银行申请短期借款借：银行存款贷：短期借款2、从银行申请长期借款借：银行存款贷：长期借款短期借款和长期借款的区别在于借款时间的不同，短期借款一般在一年以内，长期借款的还款时间在一年以上。3、接受外单位用货币资金进行投资借：银行存款（或现金）贷：实收资本4、接受外单位用固定资产进行投资借：固定资产贷：实收资本5、企业自行建造固定资产或者购入需要安装调试的固定资产借：在建工程（买价+运杂费）贷：银行存款支付安装调试费用时借：在建工程贷：银行存款在建工程领用原材料、计算建造工人工资时借：在建工程贷：应付职工薪酬

2、原材料工程完工，验收后投入使用借：固定资产贷：在建工程二、供应过程的核算1、购入材料，同时支付材料价款和运杂费,同时计算增值税。借：在途物资（包括买价和运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款如果在购入材料时没有付款第8页共8页借：在途物资（包括买价和运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款如果企业开出商业承兑汇票支付货款借：在途物资（包括买价和运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据在编制上述会计分录时，采购材料过程中支付的运杂费按照所购入材料的重量比例进行分摊，其计算的公式为：分摊比例=运杂费用总额/材料总

3、重量某种材料应该分摊的运费=该种材料的重量×分摊比例如果企业已经预付过货款借：在途物资（包括买价和运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款2、原材料验收入库借：原材料（包括运费和买价）贷：在途物资（包括买价和运杂费）3、支付以前所欠的货款借：应付账款（应付票据）贷：银行存款4、签发商业汇票支付以前所欠货款：借：应付账款贷：应付票据三、生产过程的核算1、生产产品领用原材料，车间一般耗用领用，管理部门领用原材料借：生产成本（生产产品耗用的材料金额）制造费用（车间一般耗用的原材料的金额）管理费用（行政管理部门耗用的材料金额）在建工程（建造固定资

4、产领用的材料金额）第8页共8页贷：原材料2、计算出本月应发生产工人工资借：生产成本（生产人员的工资费用）制造费用（车间管理人员的工资费用）管理费用（行政管理部门人员的工资）在建工程（工程人员的工资费用）贷：应付职工薪酬3、根据工资总额的14%计提福利费用借：生产成本（根据生产人员工资计提的福利费用）制造费用（根据车间管理人员工资计提的福利费用）管理费用（根据行政管理人员工资计提的福利费用）在建工程（根据工程人员工资计提的福利费用）贷：应付职工薪酬4、预提车间机器设备的修理费借：制造费用贷：预提费用5、预提行政管理部门使用设备的修理费借：管理费用贷：预提

5、费用6、机器设备修理时支付修理费借：预提费用贷：银行存款7、计提固定资产的折旧费借：制造费用（车间使用固定资产的折旧费）管理费用（行政管理部门使用固定资产的折旧费）贷：累计折旧8、将制造费用分配结转生产成本通常可以按照生产工人工资总额、机器的生产工时和生产台时数等标准，首先计算分配率，然后再计算各种产品应当分摊的制造费用分配率=制造费用总额/生产人员工资总额或分配率=制造费用总额/生产工时总和某种产品应当分配的制造费用=该种产品的生产人员工资×分配率第8页共8页或=该种产品的生产工时×分配率借：生产成本贷：制造费用9、产品生产完工，结转完工产品的生产成

6、本借：库存商品贷：生产成本四、产品销售过程的核算1、销售产品，收到现金或者银行存款借：银行存款（或现金）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，没有收到货款借：应收账款（包括销售价款和增值税金）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、如果企业在销售之前就已经预收过定金借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）4、支付销售过程中的广告费、展览费、运费、包装费等借：销售费用贷：银行存款5、计算销售过程中应该交纳的税金借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交城建税其他应交款——

7、教育费附加6、结转已经销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品7、计算产品销售人员的工资和福利费借：销售费用第8页共8页贷：应付职工薪酬五、利润形成和利润分配的核算1、将销售材料的收入登记入账借：银行存款（应收账款）贷：其他业务收入2、结转已经销售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料3、计算出本期应该交纳的所得税借：所得税贷：应交税费——应交所得税4、开出转账支票支付所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款5、将主营业务收入、营业外收入、其他业务收入结转入“本年利润”账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润6、将主营业务成本、销售费

8、用、销售税金及附加结转入“本年利润”账户借：本年利润贷：主营业务成本销售费用主营业务税金及附加