企业纳税实务---企业所得税

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1、【1】依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（）。回答正确A:居民企业B:非居民企业C:股份制企业D:联合企业答案居民企业【2】在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务。回答错误A:内资企业B:外资企业C:居民企业D:非居民企业答案非居民企业【3】假设某企业2008年度的收入总额4500万元，其中含不征税收入100万元、免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）。回答错误A:300万元B:400万元C:500

2、万元D:600万元答案500万元【4】非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）。回答错误A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B:非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境内所得，适用税率为25%C:在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D:在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税答案·在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%·非居民企业取得的与设在中国境内的机构有

3、实际联系的境内所得，适用税率为25%·在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税·在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税【5】企业取得的非货币形式收入包括（）。回答错误A:固定资产和无形资产B:生物资产C:股权投资D:存货答案·固定资产和无形资产·生物资产·股权投资·存货【6】下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）。回答错误A:销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B:销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C:

4、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D:已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额答案·销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额·销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额【7】企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）。回答错误A:取得的不征税收入B:取得的销售货物收入C:发生的以前年度亏损D:取得的免税收入答案取得的销售货物收入【8】企业使用或销售的存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）。回答错误A:通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（

5、不含增值税）为成本B:通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费C:通过接受捐赠方式取得的，以该存货的公允价值和支付相关税费为成本D:通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本答案·通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本·通过接受捐赠方式取得的，以该存货的公允价值和支付相关税费为成本·通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本【9】企业所得税不得在税前扣除的项目是（）。回答错误A:销售成本B:销售费用C:未经核准的准备金支出D:以前年度亏损答案未经核准的准备金

6、支出【10】企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法的有（）。回答错误A:后进先出法B:先进先出法C:加权平均法D:个别计价法答案·先进先出法·加权平均法·个别计价法【11】下列支出项目在“管理费用”中核算的有（）。回答错误A:由纳税人统一缴纳的教育费附加B:由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C:由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D:企业发生的广告费答案·由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费·由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税【12】计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。回答错误A

7、:企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B:与取得收入有关的支出C:公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D:企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息答案·企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项·公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出·企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息【13】下列支出符合税前扣除要求的是（）。回答错误A:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分B:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C:职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结

8、转扣除D:职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分答案·企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分·职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2