企业纳税实务复习资料

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1、一．单项选择题：1．下面税种中不属于流转税的是（）。A.增值税B.印花税C.营业税D.关税2．下列消费品中，适用比例税率的是（）。A.黄酒B.汽油C.啤酒D.酒精3．2009年1月1日前，商业企业性质的小规模纳税人交纳增值税所使用的征收率是（）。A.17%B.13%C.6%D.4%4．我国税收管理中的一种基本分类是按（）的不同分为流转税、所得税、财产税、行为税和特定目的税。A.纳税人B.课税范围C.转移对象D.课税对象5．纳税人发生的年度亏损，可以用以后（）年的所得进行弥补。A3B5C10D126．下列不征收消费税的货物

2、是（）。A焰火B摩托车C烟丝D煤气7．采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A收到预收货款凭证的当天B货物发出的当天C合同签订的当天D购货方收到货物时8．税收三性包括（）A强制性、无偿性、固定性B自愿性、固定性、无偿性C强制性、无偿性、波动性D无偿性、自愿性、波动性9．纳税人销售或进口粮食、化肥，其增值税税率为（）。A5%B10%C17%D13%10．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产下一环节的应税消费品的（）。A于移送使用时纳税B于生产结束时马上纳税C于销售方提货时纳税D于销售时才纳税11．我国税收管

3、理中的一种基本分类是按（）的不同分为流转税、所得税、财产税、行为税和特定目的税。A.纳税人B.课税范围C.公民D.课税对象12．对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的生计费用是（）。A400元或500元B2000元或4000元C2000元或4800元D1600元或4800元13．下列税种中属于从量税的是（）。A增值税B营业税C资源税D企业所得税14．委托加工的应税消费品的组成计税价格公式是（）。A（成本+利润）/（1-消费税税率）B成本（1+成本利润率）+消费税税额C到岸价格+关税+消费税D（原材料成本+加工费）/（1-

4、消费税税率）15．下列物品，不征收消费税的是（）。A家电B烟酒C汽车D鞭炮E汽油柴油16．个人出租房屋使用权，取得的是（）。A财产转让所得B财产租赁所得C特许权使用费所得D劳务报酬所得17．稿酬所得，适用比例税率20%，并按应纳税额减征（）。A10%B20%C30%D40%18．下列固定资产中，计算企业所得税时，允许计提折旧的有（）。A土地B以经营租赁方式租入的固定资产C按照规定提取维简费的固定资产D以融资租赁方式租入的固定资产19．假设A企业2008年亏损5万元，2009年盈利8万元，该企业2009年度应纳企业所得税（

5、）。A2.64万元B0.6万元C0.81万元D0.54万元20．（）是一个税种区别于另一个税种的主要标志。A纳税人B征税对象C税率D税目二、多项选择题：21．凡在中华人民共和国境内（）的单位和个人，为增值税的纳税人。A提供修理修配劳务B销售货物C进口货物D提供加工劳务22．一般纳税人视同销售的行为有（）。A将货物交付他人代销B在不同城市设有两个以上销售机构，将货物从其中一个移送往其他机构C将自产货物用于集体福利或个人消费D将购买的货物无偿赠送他人23．下列货物征收消费税的有（）。A啤酒B汽车轮胎C保健食品D金银首饰24．

6、根据税法规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A非广告赞助B资本性支出C为他人提供贷款担保，因被担保方无力还贷，而由该担保企业承担的贷款本息D企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用25.按税法规定，以下固定资产中，（）不可以提取折旧。A土地B以经营租赁方式租出的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D提前报废的固定资产26．税率可以分为（）。A比例税率B定额税率C累进税率D变动税率27．我国企业所得税规定的税率有（）。A25%B17%C20%D13%E15%28．增值税的应税销售额包括（）。A

7、货物价款B价外费用C销项税额D组成计税价格29．下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。A劳务报酬所得B偶然所得C工资收入D个体户生产经营所得E特许权使用费所得30．个人所得税的纳税人包括（）。A在中国境内有住所的个人B个体户C在中国境内有所得的境外人员D外籍个人31．凡在中华人民共和国境内（）的单位和个人，为增值税的纳税人。A提供修理修配劳务B销售货物C进口货物D提供加工劳务32．一般纳税人视同销售的行为有（）A将货物交付他人代销B在不同城市设有两个以上销售机构，将货物从其中一个移送往其他机构C将自产货物用于集体福利

8、或个人消费D将购买的货物无偿赠送他人33．属于营业税应税劳务的有（）。A建筑安装工程作业B加工、修理、修配业务C运输业务D商品批发E单位或个人聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务34．属于纳税人收入总额的有（）。A特许权使用费收入B固定资产盘盈收入C股息收入D利息收入35．按2009年前的增值税政策规定，下列纳税人中