审计学考核作业参考答案

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1、综合测试题一一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）题号12345678910答案ADCBACAACC题号11121314151617181920答案ABABCAACBB二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号2122232425答案ABDACEBCABCEBD题号2627282930答案BCDBCABCDABCDABD三、名词解释（本大题共5小题，每小题4分，共20分）31.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系（2分），对财务信息做出评价（1分）。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致的或

2、与预期数据严重偏离的的波动和关系（1分）。32.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33．(1)威胁(2)理由；存在债权债务关系，属于经济利益威胁。34.（1）损害，属于或有收费（2）不损害，正常方式贷款,没有附加条件（3）损害，职业道德禁止事务所员工任鉴证客户独立董事（4）损害，属于自我评价威胁（5）不损害，其丈夫不属于关键管理人员五、论述题（本大题共1小题，共10分）35．答案：（1）业务收入增长20%，而管理层报酬没

3、有增长属于异常，存在重大错报风险；属于认定层次重大错报风险；（2）经营理念改为业绩为主，会使管理层过于追求业绩，存在重大错报风险；属于报表层次重大错报风险；（3）缺乏内部审计的日常监督，存在重大错报风险；属于报表层次重大错报风险；（4）广告费用大幅增加，而报表中2010年销售费用却是比2009年下降，属于异常，存在重大错报风险；属于认定层次重大错报风险；（5）合理，不构成重大错报风险。六、业务题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）21.答案：（1）检查12月25日后的银行存款日记账及对账单，查看有无收到款项；（2）检查12月28日后的存货明细账及入库单，查看有无收到货物；（3

4、）检查委托代销合同，并检查发货单；（4）检查销货合同，并查看银行存款日记账，查看有无收到款项；（5）要求客户提供准确地址，再次发函询问。2.答案要点：A：　（1）采购部门审核请购单属于缺陷;理由:应由专管预算的部门批准(2)采购的原材料经采购人员验收后入库属于缺陷，理由：采购验收属不相容职务（3）会计登记原材料和应付账款明细账属于缺陷，理由：应有不同的人登记原材料账，而应付账款由另外人登记。B:应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账；防止漏记程序是从订购单、验收单追查到存货明细账。C：主要与存货和应付账款的存在性、完整性、计

5、价认定有关。3.答案要点：A:（1）不需要。（2）需要，淘汰设备应照提提折旧，700万元；（3）需要，计提减值准备7万×（100-78）=154万元；B：否定意见。700+154=854万元，占利润的68.32%（854/1250），影响非常重大且广泛。2综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）题号12345678910答案BAABABDCDC题号11121314151617181920答案CDDACBBBCC二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号2122232425答案ABCADBCEABCDABCD题号2627282930答案B

6、CDEBDABDABCDEABE三、名词解释（本大题共5小题，每小题4分，共20分）31.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率与效果以及对相关法律与规定的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策和程序。32.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险两个层次。33.实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。包括对各类交易、账户余额、列报的实质性分析程序以及细节测试（1分）。34.审计工作底稿是指审计人员对制定的审计计

7、划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。它是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料和形成的工作记录（1分）。35.所谓或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务（1分）。四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）36．内部控制的要素:（1）控制环境（1分）（2）风险评估过程（1分）（3）信息系统与沟通（1分）（4）控制活动（1分）（5）对控制的监督（1分