2013.1《纳税基础与实务》期末复习

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1、1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。√2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。√3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。√4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。√5、值税是对资产增值部分征收的税。X6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。√8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。X9、凡

2、进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。X10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。√11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。X13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。

3、X15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。X1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（V）2.事业单位不需要办理开业税务登记（X）3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（X）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（V）5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（X）6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（X）7.从事生产经营

4、的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿X）8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（√9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。（√10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（X）11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（X）12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（√13.赊销未约定收

5、款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（√14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（√15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（X）16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（√17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（√18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（X）19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（X）20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办

6、理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（√21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。X）22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（X）23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（X）24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款（X）25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法X）26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（X）27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（X）28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除

7、率计算进项税额。（X）29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（√30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（√31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（X）32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（X）33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（√34.汽车属于消费税应税项目（X）35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（√36.《烟草应税消费品消费税纳税申报表

8、》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（X）37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额（X）38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（X）