消费税习题及答案

《消费税习题及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、消费税法一、单选题1、从概念上看，我国的消费税属于（B）A.一般消费税B.特别消费税C总量消费税D.收入消费税2、下列项目中，应征消费税的是（A）A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是（D）A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D高尔夫车4、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额

2、为（C）A.3500元B.3650元C.4350元D.5250元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（A）A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品，应于（B）缴纳税款A．海关填发税款缴纳书次日起15日内B．海关填发税款缴纳书之日起15日内C．次月起7日内D．次月起10日内8、带料加

3、工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（D）A．委托方交款的当天B．委托方交货的当天C．委托方材料入库的当天D．受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（C）A．发出货物的当天B．收到货款的当天C．合同规定的收款日期当天A．双方约定的任一时间10、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（D）海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有（ABCD）A．卷烟的批发环节B．白酒的批发

4、环节C．金银首饰的零售环节D．化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（AC）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ABC）A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有（AC）A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税

5、实行出口免税并退税的政策的企业包括（AD）A.外贸企业收购应税消费品直接出口B.外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C.外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D.外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是（ACD）A．受托方代委托方补缴税款B．委托方补缴税款C．按受托方同类消费品价格补缴税款D．一律组成计税价格补缴税款解析：按照税法规定，受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方应该补缴税款。委托方收回后直接销售的按照销售额补税

6、，尚未销售或者不能销售的按组成计税价格补缴。7、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（BD）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收款日期的当天B.纳税人资产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天解析：A：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

7、C：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天8．关于消费税的说法正确的是（ABC）A．某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。B．零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。C．对销售果酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税。D．烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税。9．以下不符合消费

8、税规定的是（ABD）A．进口应税消费税，由进口人或代理人向机构所在地海申报纳税。B．生产自产消费品出口的企业，增值税和消费税都享受免税并退税的政策。C．委托加工应税消费税的组价公式中，加工费应包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。D．委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。三、计算题1.某酒厂可以生产粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2009年2月该厂的生产销