xx公司预算管理案例

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1、实施全面预算管理则是实现集团整合的有效途径。全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。 [ 关键词 ] 预算 全面预算      现代化的管理方法就是重视全过程管理，重视企业内部协同管理。预算管理是一套行之有效的综合性企业管理方法，它将事前预测、事中控制和事后分析相结合，将企业的整体目标在部门之间有规划地进行分解，实现对企业业务全过程的管理，实现对企业各部门的协同管理，以提高企业的经济效益，实现企业的经营目标。 本文在阐述预算管理

2、基本概念的基础上，以苏州新苏纶纺织有限公司（简称新苏纶）为具体案例，分析了企业预算管理模式的基本思想，并提出了如何将企业预算管理模式与管理软件相结合，以实现预算管理的解决方案。 预算管理模式分析     企业要实现预算管理，首先应根据企业现阶段的发展水平和管理需求选择其预算管理模式。苏新纶是一个传统的纺织企业，市场相对稳定，整个企业处于稳步发展阶段。在这一时期，采用扩大销售的方法来提高企业的利润不是非常有效，因此，提高企业利润的重心就放在加强成本费用的管理上。    为与企业的发展阶段相适应，新苏纶在进行预算管理时，采用

3、以成本费用为中心的预算管理模式，对企业的成本费用进行事前、事中和事后管理。为实现以成本、费用为中心的预算管理模式，新苏纶设计了预算管理框架（流程如图所示）。 苏新纶预算管理框架流程图 预算的编制     新苏纶采用零基预算（基本思想是不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用额，一切从零开始）的方法，每月由各部门对其资金收支情况进行预算，总会计师和总经理确认预算合理以后，财务部门将全企业的预算进行汇总，形成全企业的月份资金使用总预算。      预算是建立在对企业业务情况的一定假设基础上的，而企业的实际业务情况不一定能在假

4、设范围内，因此各部门有时需要根据业务发展态势调整本月预算。出现这种情况时，要求追加用款的部门填写“月度用款追加计划申请表”，说明申请追加用款的理由及金额，总经理审批通过后，方可加入预算范围内。       预算的执行和控制　公司对预算的执行情况采用双轨制进行记录，即对每一笔支出，需要财务人员填制凭证，在总账子系统中自动登记总账和明细账。同时，经手人都必须填写“申请领用支票及申请付款工作联系单”，并在“限额费用使用手册”上进行登记，控制成本费用的发生。限额费用使用手册类似于为预算管理所设计的责任会计账。 预算的考评    

5、月末对限额费用使用手册进行汇总，得到资金费用使用汇总表，随后将汇总表和预算进行比较，找出两者的差异，并进一步分析差异形成的原因。新苏纶对各部门的费用支出在进行预算的基础上进行了有效的控制，对整个企业的成本费用起到了非常好的监控作用。而且，事后的差异分析为各部门的业绩考核提供了依据，企业的奖惩制度有了实行的基础。  实现预算管理     当企业选择了一种预算管理模式，并设计了满足企业管理需求的预算管理框架后，如何在计算机环境中应用管理软件建立预算管理的解决方案？ 利用管理软件的功能构建满足预算管理单轨制流程 新苏纶在预算管

6、理的流程中采用双轨制，即对每一笔支出，需要财务人员填制凭证，在总账子系统中自动登记总账和明细账；同时，经手人都必须填写“申请领用支票及申请付款工作联系单”，并在“限额费用使用手册”上进行登记，形成责任会计账控制成本费用的发生。值得注意的是，在计算机环境下，解决方案不能简单模仿手工预算管理流程，而是应该结合管理软件的功能，充分发挥计算机数据处理的优势，在设计新的解决方案的同时，保证企业预算管理目标的实现。首先，对于新苏纶预算管理的双轨制流程进行改造，将双轨制流程改为单轨制流程。 用预算管理的观念设置科目    为了进行预算

7、控制，需要对各部门差旅费、业务招待费等项目设置预算并进行实时控制，并根据预算数和实际数计算出差异。从财务管理的角度看，把各种控制项目用相应的科目和部门进行反映和控制。因此，在管理软件中需要进行预算管理科目的设置，如“差旅费”设置为“部门核算”。以便在各费用发生的同时，可以在总账中按部门录入其发生额；在进行数据处理时，可以按照部门进行归类汇总；在将数据转化为信息输出时，按部门、按科目将预算和实际发生额进行对比分析。 按预算管理观念编制部门预算     在科目设置完后，启动“财务分析系统”编制预算。先选择预算类型，预算类型分

8、为粗放预算和精细预算。精细预算是指对某个部门或项目中的核算科目制定预算数；粗放预算就是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照已选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。 按预算管理观念处理日常业务和实时控制     财务人员录入反映各种经济业务的单据时，如果涉及到与预算管理