企业所得税税收优惠税前扣除后续管理

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1、浙江省杭州市地方税务局文件〔2009〕147号杭州市地方税务局关于明确企业所得税税收优惠、税前扣除、延续抵免事项后续管理规定的通知各税务分局：为贯彻落实《中国人民共和国企业所得税法》、实施条例及其规范性文件，规范和加强企业所得税税收优惠、税前扣除和延续抵免事项的管理，促进纳税人和税务机关更好地落实企业所得税税收优惠，现对税收优惠、税前扣除、延续抵免事项管理规定如下：一、管理项目分类根据管理方式的不同，企业所得税税收优惠、税前扣除项目管理分为审批类项目、审核备案类项目和自行申报类项目。（一）审批类项目，包括：1、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）

2、附件《执行到期的企业所得税优惠政策表》所列举项目；2、技术改造国产设备投资抵免企业所得税；3、资产损失税前扣除。（二）备案类项目，包括：—12—1、从事农、林、牧、渔项目的所得；2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；3、符合条件的技术转让所得；4、企业购置专用设备投资抵免；5、国家需要重点扶持的高新技术企业；6、软件生产企业和集成电路设计企业；7、技术先进型服务企业；8、创业投资企业抵扣应纳税所得额；9、企业综合利用资源减计收入；10、企业研发费用加计扣除；11、符合条件的企业固定资产加速折旧；12、小型微利企业适用低税率；13、企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除;14、

3、弥补以前年度亏损；（三）自行申报类项目，包括：1、国债利息收入免税；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税；3、投资者从证券投资基金分配中取得的收入；4、符合条件的财政性资金；5、企业取得的政策性搬迁收入；6、广告费税前扣除；7、持有5年以上的股权投资转让处置所得等分期确认所得。二、纳税人应报送的相关资料明细（一）审批类项目1、吸纳下岗再就业人员税收优惠。—12—（1）《浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表》（2份）；（2）《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》复印件（1份）（3）《持〈杭州市就业援助证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》（1份）（4）《就业援助证

4、》复印件（1份）（5）安置企业与安置人员签订的一年以上（含）劳动合同（副本）复印件（1份）（6）安置企业工资支付凭证（工资表）复印件（1份）（7）安置企业为安置人员个人参加并缴纳社会保险费的记录复印件（1份）（8）、《税务文书附送资料清单》（1份）2、对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体所得税优惠。（1）、《浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表》（2份）（2）、财政部门出具的《“三类资产”认定证明》复印件（1份）（3）、经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明复印件（1份）（4）、经贸部门出具的《产权结构证明》（或《产权变更证明》）复印件（1份）对中央

5、企业兴办的经济实体，上述三项是指由国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合出具的批复意见和集团公司（总公司）出具的认定证明及有关部门出具的改制批复及经批准的改制方案复印件（1份）（5）、劳动保障部门出具《经济实体安置富余人员认定证明》复印件（1份）—12—（6）、经济实体职工花名册复印件（1份）（7）、原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）复印件（1份）（8）、经济实体工资支付凭证（工资表）复印件（1份）（9）、经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录复印件（1份）（10）、《税务文书附送资料清单》（1份）3、文化体制改革所得税优惠

6、。（1）《浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表》（2份）（2）、文化体制改革试点工作领导小组办公室认定文件（1份）（3）、有关部门出具的改制批复及经批准的改制方案（1份）（4）、转制变更后的企业工商登记材料（1份）（5）、《税务文书附送资料清单》（1份）4、科研机构转制所得税优惠。（1）《浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表》（2份）（2）转制变更后的企业工商登记材料（1份）（3）转制后中介机构的验资报告、减免年度科研机构投入资本情况表（1份）（4）《税务文书附送资料清单》（1份）5、技术改造国产设备投资抵免（1）书面申请报告（1份）（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表（2份

7、）（3）经税务部门批准的项目优惠通知书或有关部门核准文件复印件（1份）—12—（4）经税务部门批准的技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表复印件（1份）（5）以前年度经税务部门批准的技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表复印件（1份）（6）抵免年度及国产设备购置前一年企业所得税汇算清缴审计报告及汇算清缴申报表和财务报表、有关企业所得税纳税凭证（各1份）（7）税务文书受理清单（1份）6、资产损失税前扣除（1）《企业财产