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《2015cpa税法 第5章 城建税法和烟叶税法(课后作业)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第五章城市维护建设税法和烟叶税法(课后作业)一、单选题1.下列单位或个人不属于城建税纳税人的是()。A.位于农村的化工企业B.转让土地使用权的个人C.缴纳车船税的个人D.开采销售煤炭的煤矿企业2.位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板,B企业提供原材料,A企业提供加工劳务并收取加工费,下列对B企业城建税的税务处理中正确的是()。A.由B企业在市区按7%缴纳城建税B.由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税3.某市甲企业2014年12月份进口货物,向海关缴纳
2、增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、营业税15万元、企业所得税20万元、房产税10万元。甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。A.6.5B.7.8C.8.1D.9.14.某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人,2015年1月购进生产用原材料100万元,从境外进口生产用香水精,海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元,进口后全部领用生产化妆品;在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%,化妆品消费税税率为30%,假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证,则该企业应
3、缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计()万元。A.10.7B.12.4C.7.7D.17.15.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2015年1月进口货物缴纳增值税20万元,实际向税务机关缴纳增值税50万元,当期出口货物免抵税额8万元,取得增值税出口退税款6万元。该企业2015年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加()万元。A.10.08B.9.36C.6.96D.611/116.某市A公司2015年1月应缴纳增值税17万元,实际缴纳21万元(含以前年度欠缴的增值税4万元)。当月因享受增值税即征即退政策,取得增值税退税
4、款2万元,则A公司当月应纳城建税为()万元。A.1.05B.1.19C.1.33D.1.477.某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%;2014年12月发生如下经营业务:购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元,全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。A.1.9B.1.7C.0.9D.2.68.甲烟草公司收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为234万元,同时支付了价外补
5、贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税()万元。A.45.56B.51.48C.44D.46.89.位于乡镇的某旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2015年1月销售旧货取得价税合计销售额20400元;出租旧厂房取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计()元。A.336.41B.99.42C.79.61D.95.5310.根据城建税的相关规定,下列说法中不正确的是()。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行B.跨省开采的油田,下属生产单位与核算单位不在一个省内的
6、,其生产的原油,在核算单位所在地缴纳增值税和城建税C.代扣代缴“三税”的,应在代扣代缴地缴纳城建税D.教育费附加、地方教育附加纳税地点和城建税纳税地点一致11.境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产,取得转让收入300万元,该房产为境外甲企业委托建筑企业建造,建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是()。A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11/11B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元D.甲企业应缴纳营业税
7、及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元12.某县城一加工企业2015年2月份因进口半成品缴纳增值税120万元(未取得海关进口增值税专用缴款书),销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为()万元。A.28.2B.32C.33.84D.35.213.某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人,2015年1月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的免抵退税额400万元;另转让一处土地使用权取得收入300万元,该土地是抵债所得,抵债时土地受让价为250万元。则该企业当月应纳
8、城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。A.48.3B.33.9C.20.4D.14.714
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