中国人民银行国库会计事后监督办法.doc

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1、中国人民银行国库会计事后监督办法第一章　总则　　第二章　事后监督内容　　第三章　事后监督方法和程序　　第四章　事后监督人员　　第五章　事后监督的管理　　第六章　附则　　第一章　总则　　第一条　为加强国库内部控制，保障国库资金安全，提高国库会计核算质量，根据《国库会计管理规定（试行）》、《中国人民银行事后监督中心工作规程》等规章，制定本办法。　　第二条　本办法适用于对国库会计核算业务实施的事后监督。　　第三条　国库会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对已处理完成的国库会计核算业务进行复

2、审和检验。　　各级国库的会计核算业务必须进行事后监督。　　第四条　国库会计事后监督应坚持以下原则：　　（一）事后监督独立于会计核算，事后监督人员不得参与会计账务处理。　　（二）在全面复核的基础上，对国库资金的安全性进行重点监督。　　（三）及时、高效、持续监督。13/13　　第五条　国库会计事后监督应依据相关法规、制度，审查会计业务的合法性、合规性、准确性、完整性。　　第六条　已成立事后监督中心的分支行，国库会计核算业务的事后监督由事后监督中心办理，国库部门不再设置事后监督岗，但要加强会计复核，加

3、大对预算资金的收纳、划分、留解、退付、更正和支拨业务的监督力度，保证国库各项预算收支业务合法、合规；事后监督中心应根据本办法，对国库会计核算业务的账务处理实施监督。未成立事后监督中心的分支行，国库会计核算业务的事后监督由国库部门自行办理。　　第二章　事后监督内容　　第七条　资金清算业务的监督　　（一）支付系统往来业务　　1.支付系统往账发报依据是否真实、有效，其合计金额与往账记账凭证金额是否一致，发报报文与发报依据是否一致；　　2.退回业务是否真实，手续是否齐全；　　3.挂账、解挂业务处理的依据

4、是否真实，处理是否及时；　　4.查询、查复业务是否做到有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理。　　（二）同城票据交换业务　　1.票据交换提出的金额、收款人、收款账号与拨款、退库等原始凭证的相关要素是否相符；退票业务处理是否符合规定；　　2.票据交换暂收、暂付业务的内容是否真实，依据是否正确，处理是否及时；　　3.提出、提入清单金额与票据交换清算金额是否一致。　　（三）国库内部往来业务13/13　　1.国库内部往来发报依据是否真实、有效；发报报文与发报依据是否一致；　　2.退回业务是否真实，手续是

5、否齐全；3.挂账、解挂业务处理的依据是否真实，处理是否及时；　　4.查询、查复业务是否做到有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理；　　5.国库内部往来业务是否每日对账相符。　　（四）行库往来业务　　1.行库往来凭证签发依据是否真实、有效；　　2.是否按照“谁确认、谁填制”的原则签发行库往来凭证；　　3.行库往来是否每日对账。　　第八条　会计账务的监督　　（一）会计科目及账户的使用是否正确，总分账是否相符；　　（二）账务处理是否及时、准确，做到日清月结。收入的分成、报解、入库是否及时、准确，有无截

6、留、转移、挪用；拨款、退库、更正等是否及时、准确办理；库款计息是否及时、正确；相关账户间的对应关系是否准确；错账冲正是否按规定处理；　　（三）重要会计事项是否经会计主管审批签章；　　（四）报表的编制是否及时、准确、完整。　　第九条　会计凭证的监督　　（一）凭证要素是否齐全，填写是否准确，印章使用是否正确，对转关系是否正常，资金用途是否异常，是否超出有效期；13/13　　（二）缴款、拨款、退库、更正等原始凭证是否真实有效，使用是否正确，加盖的印章与预留印鉴核对是否相符；　　（三）自制凭证的编制依据

7、和内容是否真实、充分，金额是否正确；　　（四）科目日结单记载内容与所属科目传票张数、附件张数、金额是否一致，记账凭证与其附件是否对应一致；　　（五）重要空白凭证是否按顺序发放、使用，领入、发放、使用数（含作废）与表外科目记载是否相符，作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并作当日有关表外科目传票附件。　　第十条　业务操作的监督　　（一）库款支拨业务　　1.财政存款账户是否透支；　　2.代理银行的清算是否超额度。　　（二）预算收入退付业务　　1.退库依据是否完备，手续是否齐全；　　2.有无将退库

8、款项退给非退库申请单位或个人。　　（三）预算收入更正业务　　1.更正理由是否正当，特殊原因需办理汇总更正的，征收机关是否提供依据或说明及明细清单；　　2.是否经会计主管签批。　　（四）国债业务13/13　　1.已兑付的国库券收款单收据联与存根联是否相符；手续是否齐备；是否按规定填写还本付息清单；是否同时销记表外科目分户账；　　2.是否按照“先验券后划款”的要求，办理商业银行实物国债兑付款项的划付；　　3.已入库的已兑付国家债券上缴清单与上划报告表本金是否一致，是否及时登记表外科目分户账；　　4.