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时间:2021-09-15
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1、.-资料:某企业2021年4月发生以下经济业务:〔1〕5日,承受公司投入现款100000元存入银行。借:银行存款100000贷:实收资本100000〔2〕6日,承受春兰公司投入设备一台,价值100000元。借:固定资产100000贷:实收资本100000〔3〕10日,承受M工厂投入一项非专利技术,双方确认价值5000元。借:无形资产5000贷:实收资本5000〔4〕18日,经决定用资本公积金60000元转增企业资本。借:固定资产60000贷:资本公积600001.东风工厂某年4月初“材料采购〞总分类账户借方余额为60000元;“原材料〞总
2、分类账户借方余额为940000元。2.该工厂当年4月份发生以下局部经济业务:(1)向工厂购入A材料20000千克,每千克5元,计100000元;B材料10000千克,每千克20元,计200000元,合计货款300000元,增值税51000元;运输费9.可修编..-000元,款项当即以银行存款支付。借:物资采购——A材料106000——B材料203000应交税金——应交增值税51000贷:银行存款360000(2)向工厂购入的A材料与B材料均已运到,并验收入库,按其实际采购本钱入账(其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配)。借:原材料——A
3、材料106000——B材料203000贷:物资采购——A材料106000——B材料203000(3)向宝山公司购入A材料2500千克,每千克4元,计10000元;B材料500千克,每千克20元,计10000元;C材料500千克,每千克10元,计5000元,合计货款25000元,增值税额4250元;运输费700元,款项当即以银行存款支付。借:物资采购——A材料10500——B材料10100——C材料50100应交税金——应交增值税4250.可修编..-贷:银行存款74950(4)从宝山公司购入的A、B、C三种材料已运达企业,并验收入库,按其
4、实际采购本钱入账(其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配)。借:原材料——A材料10500——B材料10100——C材料50100贷:物资采购——A材料10500——B材料10100——C材料50100(5)向亚东公司购入D材料1000千克,每千克15元,运输费500元。以银行存款支付10000元,余款暂欠。借:物资采购——D材料15500应交税金——应交增值税2550贷:银行存款10000应付账款8050材料采购期初余额60000〔2〕309000〔4〕70700.可修编..-〔1〕309000〔3〕70700〔5〕15500本期发生额
5、395200本期发生额379700期末余额75500原材料期初余额940000〔2〕309000〔4〕70700本期发生额.可修编..-本期发生额379700期末余额1319700二、资料:1.华通工厂某年4月1日“生产本钱一一甲产品〞明细账余额23000元,其中直接材料14000元,直接人工6000元,制造费用3000元;“生产本钱——乙产品〞明细账余额5000元,其中直接材料4000元,直接人工500元,制造费用500元。2.华通工厂该年4月份发生以下局部经济业务:(1)4日经批准从银行借入为期6个月的短期借款100000元。借:银行
6、存款100000贷:短期借款100000(2)9日以银行存款支付本月份水电费10000元,增值税进项税700元。借:制造费用10000应交税金——应交增值税700贷:银行存款10700(3)11日以银行存款支付银行承兑手续费300元。.可修编..-借:财务费用300贷:银行存款300(4)17日从银行提取现金40000元,备发工资。借:库存现金40000贷:银行存款40000(5)13日以现金发放本月职工工资40000元。借:应付工资40000贷:库存现金40000(6)15日采购员光借支差旅费500元,以现金支付。借:其他应收款500贷
7、:库存现金500(7)20日采购员光回厂报销差旅费460元,退回现金40元.借:管理费用460库存现金40贷:其他应收款500.可修编..-(8)30日汇总本月仓库发出材料如下表:用途A材料B材料合计数量(千克)金额(元)数量(千克)金额(元)生产甲产品领用4800096000400064000160000生产乙产品领用50001000020003200042000车间一般耗用20032003200行政部门维修耗用100020002000合计54000108000620099200207200(8)借:生产本钱——A产品160000——B
8、产品42000制造费用3200.可修编..-管理费用2000贷:原材料--A材料108000--B材料99200〔9〕4月30日计提本月固定资产折旧24000元,其中生产车间固定资产折旧160
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