按照会计科目顺序总结的账务处理

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1、..一、现金核算〔一〕现金收入1.提现、取备用金借：库存现金贷：银行存款---***银行2.销售产品，收到现金借：库存现金贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费---应交增值税〔销项税额〕3.退回多借差旅费备用金等现金借：库存现金管理费用--**贷：其他应收款---**〔人名〕4.盘盈现金〔1〕借：库存现金贷：待处理财产损溢〔2〕借：待处理财产损溢贷：营业外收入其他应付款---**〔二〕现金支出1.现金存入银行借：银行存款---**银行..word.zl...贷：库存现金2.出差或购货暂借款借：其他应收款--**贷：库存现金3.发工资借：应付职工薪酬--工资贷：库存现金4.购置或支付零星

2、办公物资或差旅费、招待费、水电费等借：管理费用--**销售费用--**制造费用--**应交税费--应交增值税〔进项税额〕贷：库存现金5.盘亏〔1〕借：待处理财产损溢贷：库存现金〔2〕借：其他应收款--**〔如：保险公司赔偿款等责任人赔款〕管理费用--**〔企业自行承当〕贷：待处理财产损溢银行存款及银行承兑汇票核算〔一〕收入1.现金存入银行..word.zl...借：银行存款--**银行贷：库存现金2.销售商品、收到货款借：银行存款--**银行贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费--应交增值税〔销项税额〕3.向银行借款、存入银行借：银行存款--**银行贷：短期借款/长期借款4.结算利息借

3、：银行存款--**银行贷：财务费用--利息〔二〕支出1.提现借：库存现金贷：银行存款--**银行2.用银行存款购置原材料、商品借：原材料/库存商品--**应交税费--应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款--**银行3.用银行存款购置固定资产〔注意财务软件新增固定资产模块的录入〕借：固定资产..word.zl...应交税费--应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款--**银行4.用银行存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/制造费用--***应交税费--应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款--**银行借：财务费用--手续费贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款6.企业申请承

4、兑汇票，存入保证金〔票面金额50%〕借：其他货币资金--保证金〔票面金额50%〕贷：银行存款--**银行〔票面金额50%〕7.拿到承兑汇票购置货物或材料借：原材料/库存商品--**应交税金--应交增值税〔进项税额〕贷：应付票据8.拿到银行承兑汇支付货款借：应收账款--**公司〔票面金额100%〕贷：应付票据--银行承兑汇票--**银行〔票面金额100%〕9.兑付银行承兑汇票..word.zl...借：应付票据〔票面金额100%〕贷：其他货币资金--保证金〔票面金额50%〕银行存款--**银行〔票面金额50%〕应收账款核算1.销售货物借：应收账款--**贷：主营业务收入应交税费--应交增值

5、税〔销项税额〕2.收回欠款借：银行存款贷：应收账款--**3.给予现金折扣收回欠款借：银行存款财务费用----现金折扣-贷：应收账款--**4.收到承兑汇票借：应收票据贷：应收账款--**5.承兑汇票贴现借：银行存款/库存现金财务费用贷：应收票据..word.zl...应付账款核算1.发生应付款业务，购进材料、货物，支付费用借：原材料/库存商品/管理费用/制造费用应交税费--应交增值税〔进项税额〕贷：应付账款--**2.归还应付款时借：应付账款--**贷：银行存款/应收票据/库存现金3.无法支付应付款时借：应付账款--**贷：营业外收入其他应收款核算〔用于金额较小且能收回的工程〕1.借用

6、备用金用于报销费用〔管理费用、销售费用、制造费用〕借：其他应收款--备用金贷：库存现金2.报销费用时退还多借备用金借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款--备用金3.报销费用时补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金..word.zl...其他应收款--备用金4.用于支付包装物押金〔1〕租入包装物借：其他应收款--包装物押金贷：银行存款〔2〕退回包装物借：银行存款贷：其他应收款--包装物押金5.应收的各种赔款、罚款借：库存现金贷：其他应收款--赔款/罚款6.向职工收取的各种垫付款，如垫付的个税或社保计提个税/社保借：其他应收款---个税/社保贷：应交税费--应

7、交个人所得税发放工资扣除个税借：应付工资贷：其他应收款--个税/社保银行存款其他应付款核算〔指与企业购销业务没有直接关系的应付、暂收款项〕〔1〕应付经营租入固定资产计提经营租入固定资产租金第1个月..word.zl...借：管理费用--租金5000贷：其他应付款---租金5000计提经营租入固定资产租金第2个月借：管理费用--租金5000贷：其他应付款--租金5000支付租金3个月中的第3个月借：其他应付款---租金10000管理费