关于加强会计内控防范金融案件的调研报告

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1、关于加强会计内控防范金融案件的调研报告　　为进一步加强会计内控、防范操作风险，宿迁市区联社调研小组就辖内加强会计内控、防范金融案件情况认真展开调研，现将调查、分析及建议等作如下报告。 一、基本情况 　　近年来，市区联社在扩大经营规模，加大改革创新，加快经营发展的同时，不断加强内部管理，强化内控制度建设，有力的促进了全辖各项业务稳健发展。在会计内控制度执行方面，结合案件专项治理要求，坚持完善制度建设，加大制度执行检查力度，规范操作行为，取得了较好的成效。 加强制度建设，完善内控管理 　　业务发展，内控先行。这既是适应银监部门加强监管的要求，也

2、是促进我们自身规范管理、实现稳健发展的需要。为进一步防范操作风险，近年来，根据业务发展和实际管理情况，联社对原有的各项规章制度进行了认真的清理、修改和完善。特别是自去年以来，联社根据案件专项治理工作要求，结合自身实际情况，对制度及时进行了查摆，对现有内控防范机制进行了查漏补缺，以形成系统的内控制度体系和完善的内控制度建设。修订后，并编印成册，下发各社人手一本，作到有章可循，违章必纠究，避免了制度和管理中的真空现象。在财务会计方面，修改和完善了《宿迁市区联社财务管理暂行办法》、《宿迁市区联社库存现金管理办法》、《宿迁市区联社业务处理授权管理暂

3、行办法》、《宿迁市区联社现金收付柜面监督办法》、《宿迁市区联社内外账务核对管理办法》和《宿迁市区联社网络监控设备使用与管理暂行办法》等，有效地防范操作中的各项风险点。 加大检查力度，提高制度执行意识 　　为强化规章制度执行，近年来，联社会计和稽核部门有计划的组织人员对基层制度执行情况进行重点检查，对检查中存在的问题限期要求整改，同时对存在问题，查找差距和不足，并制订出具体的整改措施和要求，同时针对管理中存在的风险点和内控薄弱环节，提出风险监测措施，进一步强化内控制度执行意识，增强制约机制。在会计内控建设工作上，为加大制度执行督查力度，一是按

4、季组织会计账务会审，通过账务会审，检查各社在内控制度执行上存在的漏洞，针对存在的问题有重点、有针对性的拿出解决措施和方法，以促进会计操作行为的逐步规范；二是组织开展专项检查，自案件专项治理工作开展以来，联社分别于去年7月和今年5月组织了10个检查组，对基层信用社会计内控制度执行进行全面检查，检查中本着抓好关键部位，要求对授权卡、重要空白凭证、金库尾箱、内外账核对、印、押证机和重要会计业务授权等关键部位进行了重点检查，真正做到前移防范关口。 规范操作行为，提升会计核算质量 　　自XX年市区联社参加省联社计算机中心的网络系统以来，各项数据实行集

5、中处理，各项业务操作按照《江苏省农村信用社综合业务系统操作规程》和《江苏省农村信用社综合业务系统操作手册》要求办理。各项报表由省计算机中心自动生成，业务处理按照菜单要求操作。为进一步明确操作权限，落实授权责任，联社制定了《宿迁市区农村信用合作联社业务处理授权管理暂行办法》，进一步明确操作人员、会计主管、主任的权限，以及对操作超授权业务办理时的授权管理，同时对未执行授权制度和授权流于形式的明确相应处罚。目前的业务系统在办理超授权业务业务时，主办会计权限内的必须由主办会计刷卡授权，主任权限内的必须由主任刷卡授权。对一些错账冲正、修改账务信息等特

6、殊业务和面向传票业务，必须由会计主管授权后才能办理，对超过会计主管权限，均由单位主任进行刷卡授权。对违规操作，系统将予以拦截。在内外账核对方面，联社根据银监会防范风险操作“十三条意见”规定，对记账岗与对账岗实行分离，对内外对帐工作，联社明确有外勤人员负责上门核对并签字确认，发生未达和错账，由会计负责查明原因。对存放央行和存放同业款项，实行换人逐笔勾对，如出现不符及时查找原因，并向开户银行进行查询、查复，核对无误后签字确认。 加强现场监督检查，促进业务规范 　　在办理临柜业务时，有些隐患往往是潜藏在业务操作的过程中，对账、证、簿、表的检查是反

7、映不出来的。因此，联社要求要求会计人员要进一步加强临柜业务受理的现场监督。工作中，联社要求会计要及时对临柜人员所办理的各项业务工作进行现场监督，对不合规、不合理的业务操作及时给予指导，从而促使临柜人员提高业务水平，自觉遵守操作流程。现场监督重点包括：一是在现金业务操作程序中要查看会计出纳是否交叉复核，管库员是否坚持同进库、同在库、同出库；查看营业现金库存是否扎平，是否清点，是否加锁；查看现金收付和会计凭证传递是否按规定程序进行。二是在电脑操作中，要查看电脑操作人员在输入密码和更换密码时是否避开其他无关人员；查看电脑操作员离开终端是否退至初始

8、状态；查看当日流水账是否及时逐笔勾对。三是在印押证管理中，要查看业务印章、密押、重要空白凭证和经办人员私章是否做到人离岗时锁进抽屉。 实行承诺制度，增强责任意识 　　为真实全面地