内部科室财务监督制度

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1、内部科室财务监督制度市财政局 内部科室财务监督制度 　　为切实加强局机关内部科室的财务管理，根据国家《预算法》、《会计法》等有关法规，结合我局实际，制定内部科室财务监督制度如下： 一、资金拨付审批制度 　　1、全局所有财政性资金必须坚持集中管理、统一调度原则，必须经局长签字批准。然后由分管领导和科长签字办理拨款手续。未经批准，任何财政性资金一律不准动用。 　　2、预算内、外安排的正常经费的拨付，由各职能科室在部门预算的基础上，根据单位实际需要编制年度内各月拨付计划。如无特殊情况，按此计划执行。 　　确需追加临时用款的，由科室根据单位申请调查核实，分管领导签字后报局长

2、签批。 　　3、专项资金或各项基金的拨付，由用款单位根据政府批准的投资项目、工程进度写出报告，经有关科室检查审核，报局长审批签字后，按工程进度或项目进展情况拨款。 　　4、经局长签批后的应拨付资金，有关科室必须在一个工作日内拨付完毕。严禁在拨付过程中人为地显示特权，或借机谋取私利。 二、科室财务控制、稽核制度 　　1、严格账务处理。各科室原始凭证必须合法、真实、完整，记账凭证制单、审核必须坚持分离约束制度，由两人以上完成，科长复核，分管领导审核签字。 　　2、严格账务稽核。各科室每月结账后，由科长负责分别对总账与明细账、银行账与银行存款对账单、总账与资产负债表等进行

3、认真核对，检查无误后在资产负债表上签字，并据此写出每月收支情况简报，在下月5日前向局长汇报。 　　资金活动情况表按月报局长一份。资产负债表经财务人员、科长和分管领导签字后，附在每月的会计凭证首页，一并备查。 　　3、严格账户管理。各科室业务经费、占用费等资金，除用于上缴的外，必须足额拨入局办公室统一账户，不得私自动用，不准私设“小金库”。局办公室对局行政经费和各科室转来的资金实行统一核算管理。 　　4、严格现金管理。除局办公室账户和其他确因业务需要动用现金的科室外，各科室往来款项一律使用转账支票或付款委托书结算，不准动用现金。动用现金的科室必须实行账款分管，做到日清

4、月结。 　　5、严格经费报销。机关办公用品购置、业务接待等统一由局办公室负责安排。凡属正常公务费开支，由局办公室主任严格审核后报局长签批。所有单据必须有具体经办人、办公室主任、局长三人以上签字方可入账。 三、财务批文、印鉴管理制度 　　1、各科室对上级和我市财政安排的专项资金进行分配时，一律以“章财×指字”号文件单独编号行文，由科室撰文，分管领导审核，局长签发。办公室依据签发的底稿加盖公章发文。 　　2、局机关公章、银行印鉴和各种收付款单据，必须由2人以上分别管理，只有发生业务时才能加盖公章、印鉴，不得将空白单据盖章留用。 　　3、上级或本局领导有关资金分配的签批、

5、各科室制发的资金分配批文、需我局承担相应担保责任的所有文件资料等，一律交由局档案室单独归档管理，不得在各科室留存。 四、内部审计制度 　　1、在局党组统一领导下，每半年对各科室财务状况进行一次内部审计。内部审计以纪检、财政监督机构为主，采取自查和调账检查的方式进行。 2、内部财务审计的主要内容是： 　　(1)账目设置是否健全，凭证手续是否完备，账务处理是否符合财会制度规定，有无违规或造假报假行为。 　　(2)资金管理是否符合规定；应缴预算收入、业务经费、占用费收入是否按规定及时足额上缴；应拨付资金是否有人为延误现象，有无未经批准擅自拨款或截留挪用行为。 　　(3)科

6、室账户设置及使用是否符合有关规定。 　　(4)财政执法监督是否到位,有无因玩忽职守导致财政资金流失现象发生。 　　3、对审计中发现的违规问题，各科室必须在限期内完成整改。下次审计如发现上述应改未改违规账务的，按有关规定严肃处理。对审计中发现的违法违纪问题，将视情节依法依纪处理。