中财ii 习题（答案）

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1、中财II综合习题一、单选题1.C2.C3.B4.A5.A6.D7.A8.A注释：普通发票上的金额为价税合计额[309000/(1+3%)×3%=9000]9.C注释：本题考点：对债券折溢价实质的理解10.B注释：本题是一年多次付息的溢价发行的应付债券，本期的票面利率为3%，实际利率为2%，在此基础上按实际利率法计算各资产负债表日的债券摊余成本即可。债券到期日,债券的摊余成本应等于面值。11.A12.C13D14.B注释：考点是“企业以盈余公积转增资本后，留存的盈余公积不得低于注册资本的25%”15.C16.C17.D18.C19.A20.

2、D21.D22.B23.A解析：C是属于“筹资活动产生的现金流量”24.C25.D26.C二、多选题1.CD2.BC3.AD4.BCE5.BD6.ABCDE7.ABE8.BC9.ABCDE10.ABC11.BCD12.ACE13.CD14.BCD15.ABC16.BCE17.CDE18.AC19.AD20.ACD三、会计分录及计算1.B公司的会计分录如下：（1）提取法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积800000贷：盈余公积—法定盈余公积800000（2）分配股利借：利润分配—应付优先股股利800000—支付现金股利4200000贷

3、：应付股利—优先股股利80000010/10—支付现金股利4200000（3）提取任意盈余公积借：利润分配—提取任意盈余公积900000贷：盈余公积—任意盈余公积900000（4）转入本年利润借：本年利润8000000贷：利润分配—未分配利润8000000（5）转入“利润分配--未分配利润”借：利润分配—未分配利润6700000贷：利润分配—提取法定盈余公积800000—应付优先股股利800000—支付现金股利4200000—提取任意盈余公积90000010/102.(单位：万元)生产工人车间管理人员企业管理人员销售机构人员建造厂房工人系

4、统开发人员合计工资10002003601002201202000医疗保险费（10%）1002036102212200养老保险费（12%）1202443.21226.414.4240失业保险费（2%）2047.224.42.440住房公积金（10.5%）1052137.810.523.112.6210工会经费（2%）2047.224.42.440职工福利费（2%）2047.224.42.440职工教育经费（1.5%）1535.41.53.31.830合计14002805041403081682800会计分录：(单位：万元)计提应付职工薪酬借

5、：生产成本1400制造费用280管理费用504销售费用140在建工程308研发支出—资本化支出168贷：应付职工薪酬--工资2000--职工福利40--社会保险费480--住房公积金210--工会经费40--职工教育经费3010/10结转代扣款项:借：应付职工薪酬—工资310贷：其他应付款—应交住房公积金210（企业帮职工代扣代缴的住房公积金）应交税费—应交个人所得税100（企业帮职工代扣代缴的个人所得税）职工实际到手工资(实发额)：2000–210-100=1690（万元）企业发放工资:借：应付职工薪酬1690贷：银行存款1690企业实

6、际缴纳本月住房公积金和个人所得税：借：其他应付款—-应交住房公积金210（企业帮职工代扣代缴的住房公积金，即职工缴纳部分）应付职工薪酬—-住房公积金210（住房公积金—企业缴纳部分）应交税费—应交个人所得税100贷：银行存款5203.（1）表1递延所得税确认表金额单位:万元项目2008年年末2009年年末2010年年末2011年年末2012年年末固定资产原价800800800800800已计提的资产减值准备090909090累计会计折旧160320450580710期末账面价值6403902601300累计计税折旧320512627.27

7、13.6800计税基础480288172.886.40应纳税暂时性差异16010287.243.60递延所得税负债期末余额4025.521.810.9010/10当期确认的递延所得税负债40-14.5-3.7-10.9-10.9递延所得税40-14.5-3.7-10.9-10.9当期所得税125125125125125所得税费用165110.5121.3114.1114.1（2）星海公司各年确认所得税费用的会计分录（单位：元）①2008年12月31日借：所得税费用1650000贷：应交税费—应交所得税1250000递延所得税负债40000

8、0②2009年12月31日借：所得税费用1105000递延所得税负债145000贷：应交税费—应交所得税125000③2010年12月31日借：所得税费用1213000递延所得税负债37000