对金融危机下各国减税趋势的思考

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1、对金融危机下各国减税趋势的思考　　当前全球范围内的金融危机和减税趋势，给各国社会经济发展带来了深远的影响。减税是供应学派的基本政策主张，其特点在于注重经济的供给方面，主张通过减税，特别是降低边际税率，来刺激储蓄和投资，提高人们的工作积极性。因此，减税具有重要的经济和政治意义。我国应当采取更加灵活有效的税收政策，积极应对全球金融危机与减税浪潮。 世界各国的减税政策 　　自20世纪80年代中期开始，美国和其他发达国家以及一些发展中国家通过降低公司所得税税率等手段进行大规模的减税，这种趋势时至今日仍在继续。各国需要提供更具竞争力的投资环境来鼓励

2、外资进入，人们期望通过国家降低税率和扩大税基获得公平而简化的税收体系。特别是进入21世纪后，世界经济增长放缓，各国纷纷推出各种减税新政，借以刺激消费，吸引外资，拉动本国经济增长。 　　据统计，从2000年到XX年，在30个经济合作与发展组织国家中，除挪威等极少数国家外，绝大多数国家的综合税率都有不同程度的下降。其中有11个国家下降了15%以上，17个国家下降超过10%，所有成员国综合税率平均下降12%。这一趋势目前仍在继续，澳大利亚、德国、新西兰和西班牙等国正在考虑进一步减税。发达国家减税的特点是，在增值税税率基本保持不变甚至略有上升的条

3、件下，大幅度地降低企业所得税税率。 　　伴随着发达国家的减税，发展中国家也加大了减税力度。如新兴市场国家纷纷降低企业所得税税率，其中比利时降到了15%，拉脱维亚降到了15%，立陶宛降到了15%，斯洛伐克降到了19%。 　　其他发展中国家也在实施积极的减税政策。例如，格鲁吉亚从XX年1月1日起将企业所得税税率从20%降低到了15%，将税率为12%的个人所得税与税率为20%的社会税合并成单一税种减按25%的税率征收；保加利亚从XX年起实行10%的统一的企业所得税税率，企业税负大幅降低；马来西亚的公司税税率已由XX年的28%降低到XX年的27%

4、，并且计划在XX年将税率降到25%；乌克兰公司税税率从XX年开始，每年下降1个百分点，至XX年将下降到20%；印度尼西亚的最高公司所得税税率由35%降到了目前的30%；越南从XX年1月1日起统一内外资企业所得税税率，内资企业所得税税率从32%降至28%，外资企业所得税税率从25%升至28%；乌兹别克斯坦2001年将企业利润税税率由31%降到26%；阿尔巴尼亚从2001年起将公司业所得税税率由20%降到15%。 　　发展中国家的减税大多以吸引外国投资为目的。当前世界范围内运输、通信和贸易十分发达，越来越多的公司将工厂建在可以获得最好的资源、

5、技能、金融、安全以及有效的法律保护的地方。税收是跨国公司使用一国商品和劳务所必需支付的成本。因此各国纷纷降低税率以吸引更多外资。 各国减税对我国的影响 　　首先，各国减税将影响我国的境外直接投资。经济全球化加大了资本的流动性，资本可以自由地在各个国家间流动，税率对资本的流动具有重要的影响。一国的税率高低直接影响到外国资本的投资回报，低税率的国家对于投资的吸引力明显高于高税率的国家。如果一国的税率大大高于其他国家，必然会影响到该国的外国投资。当其他国家纷纷减税的时候，如果我国仍保持原来的税率必然导致投资的减少。国际货币基金组织的研究表明，低

6、税率的国家相对于高税率的国家拥有更多的投资。例如：当1973年爱尔兰加入欧盟时，其国内生产总值只有当时欧盟平均水平的60%，其企业税税率为50%。而到了XX年，其GDP水平达到了欧盟平均水平的110%，同时企业税税率为12.5%。降低税率使得爱尔兰获得了更多的投资，促进了本国经济的发展。 　　其次，各国减税将影响我国的税收政策。随着我国全球化进程的加快，我国经济对外依存度达40%左右。我国的产品、企业与国外产品和企业的竞争日趋激烈，而税收政策是影响我国竞争力的重要因素之一。近几年来我国税收高速增长，要求减税的呼声越来越高，世界各国的减税浪

7、潮更加剧了这种要求。我国应采取积极的税收政策，应对全球范围的减税浪潮。我国在XX年已经实施了新的企业所得税法，这是一个巨大的进步，但也要看到，单纯的降低税率不能解决税收竞争等问题，我们仍需要采取更多的措施应对全球减税浪潮。 我国应对金融危机与各国减税的税收政策选择 　　在当前全球金融危机的情况下，新一轮的世界性减税浪潮对我国吸引外资、企业的投资能力和国际竞争力等都会产生一定的影响。因此，我国应顺应世界减税趋势，结合我国的具体情况，适时进行积极的税制调整。适时的减税可以增加国民生产总值，刺激总需求的扩大，增加就业。例如，减少个人所得税可以使

8、个人有更多的可支配收入，从而增加个人消费和投资；减少公司所得税可以刺激公司的投资等。 　　我们要从实际出发，根据经济发展需要，在保持税收与经济发展同步或略高于经济发展速度的前提下，对税收作结构