谈企业年金和补充医疗保险

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1、谈企业年金和补充医疗保险谈企业年金和补充医疗保险 　　我国已进入了人口老龄化社会。在未来半个世纪左右的时间里，中国老年人口将从现在的1.3亿迅速增加到4.5亿，老年人口比例将攀升到27％。作为世界老年人口最多的国家。如何应对老龄化带来的一系列社会、经济、医疗、保障等各方面严峻挑战，对我国社会经济持续健康的发展，对实现全面建设小康社会的宏伟目标，具有至关重要的、紧迫的现实意义。而为更好应对人口老龄化的挑战，中国需要启动企业年金和补充医疗保险机制，并为老年人切实建立起真正的保障网络成为迫在眉睫之事！ 一、建立企业年金和补充医疗保险的必要性 　　老龄化会导致劳动年龄人口比重下降，劳动资源减少。而

2、老年赡养比和总供养比却在上升，劳动人口负担加重，劳动力成本提高。必然导致用于老年人的社会保障的支出加大，不利于扩大再生产。以养老金为例，我国社会保险制度转型过程中，已经产生了3万亿元的隐性债务，还清债务需要30~40年时间，今后国家财政每年至少要拿出1000亿元。椐国家劳动和社会保障部预测，2003年我国将面临首次养老金支付的高峰期，到XX年底，养老金支付的资金缺口将达1000多亿元。原劳动部的课题报告预测，2020年养老金总额将达到28145亿元，相当于2000年的13倍多。 　　然而人口老龄化同时也对医疗费用的增长起了推动作用。美国一项调查表明,无论是男性,还是女性,年龄越大平均住院的

3、天数越长。1—4岁的人口每人每年平均住院0.304天,5—14岁的人口每人每年平均住院0.217天,15—24岁人口每人每年平均住院0.862天,25—34岁人口每人每年住院1.217天,35—44岁人口每人每年住院1.194天,45—54岁人口每人每年住院1.527天,55—64岁人口每人每年住院2.012天,65—74岁人口每人每年住院3.025天,而75岁人口每人每年住院5.522天,这说明老年人口的增加必然对医疗费用增长起到巨大的推动作用。我国是世界人口最多的国家,随着人口老化速度加快,下世纪中叶,我国老年人口数量与比重也将居世XX位,这将大大增加老年人的医疗费用。因此建立企业年金

4、和补充医疗保险被提上日程。 二、企业年金和补充医疗保险的基本特征 1．企业年金的概念和特征 　　所谓企业年金,是指企业及其职工在依法参加国家基本养老保险的基础上,由企业自主发起设立、企业员工自愿或必须参加的补充性养老金计划,是企业员工福利制度的重要组成部分之一。2000年国务院发布的《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》(国发[2000]42号),将企业补充养老保险正式更名为"企业年金",同时规定:"有条件的企业可为职工建立企业年金,并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累,采用个人帐户方式进行管理,费用由企业和职工个人缴纳,企业缴费在工资总额4％以内的部分,可从成本中列支

5、。"因此职工退休后的福利水平,取决于个人帐户(企业年金)的资金积累规模及其投资收益。在建立了基本养老保险制度的国家，企业年金我国企业年金的基本特征有：(1)企业年金以企业为主体单独举办,且仅针对本企业员工,故不同于国家基本养老保险,也不同于商业人寿保险；(2)企业年金依法享受政府减免税优惠政策；(3)企业年金基金的运营与资本市场对接；(4)企业年金采用个人帐户方式记载,且帐户全部资产归职工个人所有；(5)政府通过金融政策调节企业年金的运行,但对于企业年金不承担直接的经济损失责任。2．补充医疗保险的概念和基本特征 　　企业补充医疗保险是企业在参加基本医疗保险的基础上，国家给予政策鼓励，由企业

6、自主主办或参加的一种补充性医疗保险形式。总结过去公费和劳保医疗制度的经验教训，基本医疗保险制度不可能大包大揽，而是立足于保证绝大多数职工的基本需求。同时，为了尽量使原来医疗保障水平较高的行业和企业职工医疗水平不致于大幅度降低，满足不同层次群体的医疗保险需求，有的地方甚至将建立补医疗保险作为参加基本医疗保险的“准入”条件，以确保医疗保障制度的平稳推进。 　　补充医疗保险与基本医疗保险不同。基本医疗保险具有国家强制、政府承办、普遍保障、公平、政府承担最终责任等特征,而补充医疗保险则依据特殊需要设立、根据权益享受相应待遇、依法独立承办、自负经营风险。 　　补充医疗保险与商业医疗保险既相互联系又相

7、互区别。补充医疗保险因纳入社会保障政府实施范围而能够享受财政、税收等方面的优惠,而商业保险则必须承担向国家缴税的义务。补充医疗保险尽管不能简单地归为商业保险公司经办的商业医疗保险,却具有商业医疗保险的一般性特征。属于第二支柱；在政府不提供养老金的国家，企业年金则属于第一支柱；在具有发达的养老金市场的国家，企业年金是职工退休收入的主要部分。 三、建立企业年金和补充医疗保险的作用 　　1．企业年金是基本养老保险的补充和辅助，