自考中国税制难点复习

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1、前言中国税制结构：十章内容上编税制概述第一章税制概述第二章税制要素与税收分类第三章税制原则第四章中华人民共和国税制的建立和发展下编中国现行税制第五章流转税制1.增值税2.消费税3.烟叶税4.营业税5.关税第六章所得税制1.企业所得税2.个人所得税第七章资源税制1.资源税2.耕地占用税3.城镇土地使用税4.土地增值税第八章财产税制1.房产税2.契税3.车船税第九章行为税制1.固定资产投资方向调节税2.印花税3.城市维护建设税4.车辆购置税第十章中国现行税制及其改革综述1.中国现行谁知体系2.中国现行税制结构3.中国现行税制的改革和完善上编主要介绍税收的基本理论和基本的概念要点：

2、课税对象来分为五类，十八个税种1.流转额征税，对企业的销售或者是劳务性服务性义务收入所征收的税（1）增值税，以增值额为征税对象一类税收，增值税的纳税人有小规模纳税人和一般纳税人（2）消费税，对特殊的消费品或者某种消费行为所征收的税。消费税的征税范围有五类1.对于过度消费对人身体健康有损失的消费品，如烟，酒；2.对环境造成污染的消费品，如烟花，炮竹烟火等；3.对高能耗的消费品，如小汽车（不包括大卡车）；4.有一定财政意义的消费品；5.其他（3）烟叶税，计税依据和税率（4）营业税，征税范围，计算题（5）关税，关税的分类，计算题第六章所得税制对企业和个人的所得额征收的税。1.企业所

3、得税掌握所得税计算。2.个人所得税（1）工资、薪金所得（2）劳务报酬所得（3）稿酬所得（4）特许权使用费所得（5）财产租赁所得（6）财产转让所得（7）利息、股息、红利所得（8）偶然所得第七章资源税制自然资源，大自然形成的。资源税的判断1.资源税2.耕地占用税3.城镇土地使用税（注意与耕地占用税的区别）纳税人：国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、事业单位、社会团体、国家机关，个人，包括个体工商户和其他人4.土地增值税，对有偿、转让我国国有土地的使用权及地上的建筑物等产权单位和个人征收的税。第八章财产税制对纳税人所有的财产征收的一种税遗产税有三种类型：总遗产税制；分遗产税制

4、；混合遗产税制遗产税的设想：征税面要窄，免除额要高，级距、税率要适当；总遗产税制；征税办法要简便；属人原则属地原则；统一立法和地点管理相结合原则；开征时机的选择。1.房产税，征税制度2.契税3.车船税第九章行为税制1.固定资产投资方向调节税2.印花税经济合同，产权转移，营业账户，权利许可证照定额税率，印花税的缴纳（“三自”缴纳）伪造印花税票的责任。3.城市维护建设税纳税人、计税依据、税率的设计、减免税的规定、改革的必要性4.车辆购置税购买应税车辆，计税依据，征收制度例：2005年8月，张某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款108000元，另支付购置工具件和

5、零配件价款1000元，车辆装饰费3000元，销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为：（108000＋1000＋3000＋5000）÷1.17×10%＝10000（元）进口自用应税车辆的计税依据：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税税收优惠：1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税；2.中国人民解放军和中国人民警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆的免税；3.没有固定装置的非运输车辆免税；4.防汛部门和森林消防部门由于指挥的；5.回国服务的在外留学人员；6.长期来华定居专家进口1辆自用小

6、汽车。第十章中国现行税制及其改革综述第一节中国现行税制体系第二节中国现行税制结构流转税和所得税并重为双主体。第三节中国现行税制的改革和完善模拟测试题（一）第一部分选择题一、单项选择题（每小题后有四个备选方案，选出一个正确的，填在括号后面，每小题1分，共计20分）1.消费税适用的比例税率是（）。A.幅度比例税率B.地区差别比例税率C.行业差别比例税率D.产品差别比例税率【答疑编号30020101】【答案】D2.税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为（）。A.前转B.后转C.消转D.混转【答疑编号30020102】【答案】B3.以一个月为一期的增值税纳税人，于期满后（）日内申报纳税。

7、A.1日B.5日C.10日D.30日【答疑编号30020103】【答案】C4.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。A.比例税率B.名义税率C.定额税率D.累进税率【答疑编号30020104】【答案】D5.对收益课税，税负不能转嫁属于（）。A.间接税B.价内税C.直接税D.价外税【答疑编号30020105】【答案】C6.目前，我国增值税属于（）。A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税【答疑编号30020106】【答案】A7.王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬