税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告

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1、税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告为此，**国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业，对具有行业代表性企业A公司进行了服务性调研，税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告。一、企业基本情况二、通过分析确定调研重点从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。三、调研疑点说明针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作

2、出说明，企业作出了如下解释：2、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。3、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。4、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。第3页5、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外

3、支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入0.3%正常缴纳的。对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实，调查报告《税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告》。四、开展实地调查评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对

4、企业情况进行实地调查和分析。一）税收负担率方面2、20**年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响3、20**年末留抵税额为225万元。综上所述各个因素还原后，该公司20**年、20**年度增值税税负列表如下：从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为84%,属于正常范围内。五）费用方面：管理费用中列支了固定资产8.05万元，出国考察费41万元，需由个人承担的各项费用合计0.33万元，营业外支出其中罚款0.81万元，与收入无关的支出6.87万元，共计调增收入18.47万元。五、调研分析在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数,分析企业实际情况。税收负担率预警参数注：

5、第3页低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。产品制成率预警参数废料数量和售价方面预警参数六、调研结论通过以上数据分析和实地调研，可以得出结论：该公司存在仓库销售废料未有出入库，企业未准确记载销售账、库存材料账，主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载，费用发票未经严格审核，企业主动补申报销售185万元，补缴税款98万元。七、调研体会1、加强巡查，要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况,做好

6、税收分析。2、健全监控体系：要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》，将采集数据与预警指标进行比对。3、特别关注异常企业，要求企业说明异常原因，不能说明具体原因的，根据情况进入日常评估或移送稽查。4、按季开好重点行业分析会，研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点，提高行业管理的规范性、统一性。5、定期剖析税收管理员行业管理质量，参与税收管理员绩效考核。第3页