银行监管现场检查技巧

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1、银行监管现场检查技巧现场检查技巧随着金融体制改革的深入，监管部门现场检查的项目逐渐增多，任务日益加重。但是，现场检查对时间的要求较紧，对效率和质量的要求较高，如何讲求金融现场检查技巧，在有限的时间内提高现场检查效率，确保现场检查质量是金融监管部门追求的目标。下面结合多年来现场检查工作实际就金融现场检查技巧谈一些粗浅的认识。一．充分利用非现场监管资源，增强现场检查的针对性。大家知道：非现场监管包括收集、审查、整理和分析银行业金融机构各种报告、统计报表及其它监管信息，生成风险监管指标并进行风险监测分析、评价与预警，形成非现场监管报告，提出整改措施或做出现场检查决定。我认为对于现场检查前的非现

2、场监管信息采纳与收集，非现场监管分析最为重要。正常的非现场监管分析无外乎有基本情况分析、资产质量状况分析、贷款投向分析、内控制度状况分析、盈亏状况分析。方法主要包括：比率分析、趋势分析、因素分析、比较分析、结构分析和案例分析。但是对于目标确定的现场检查而进行的非现场监管分析必须把握以下几点：1、做好资料的收集整理。不仅要把非现场监管资料收集齐全，而且要把监管依据收集齐全弄通学透，还要收集相关的外部资料。如已公布的财务资料、传媒的报道、审计报告、税务检查结论、评级机构的评级报告等。如在贷款偏离度、迁徙度检查中必须掌握贷款偏离度、迁徙度的内在含义。贷款分类偏离度，即在对贷款进行五级分类中存在

3、的操作结果与实际情况的差异，包括不良贷款分类的偏离情况和五级分类中各类的偏离情况。不良贷款比例绝对偏离度=经检查推断的不良贷款比例-被检查机构自报的不良贷款比例。偏离度概念的提出是对贷款分类真实性由定性分析向定量分析的转变，也是对贷款分类结果不断量化、分析不断深化、细化的过程。又如：在《商业银行房地产贷款风险管指引》中提到的“自雇人士”是指自行成立法人机构或其它经济组织，或在上述机构内持有10%股份，或其个人收入的主要来源为上述机构的经营收入者。这些名词的内在含义必须了解，才能为现场检查做好准备。2、掌握被查金融机构的会计核算方法和账务组织体系以及各项业务操作规程及业务规章制度。在这里我

4、主要想谈一下会计科目使用说明问题。作为我们来讲不是专业会计如何能查了帐，查透帐，发现问题，关键问题是要弄通说会计科目使用说明。因为我们都懂会计原理看懂会计科目使用说明不成问题。会计科目使用说明可以把整个账务体系的标准处理方法告诉我们。3、根据被查金融机构历史现场检查报告及检查记录，掌握被查单位以往存在的主要问题。4、确定正确的分析方法。关键问题是要对异常数据的发现、辨别。不论采取何种方法要把现场检查对象的可疑点找出来，以便到现场检查中解疑。二、现场检查的技巧。1、调阅资料技巧通常被查单位的账簿、报表及档案资料都不少，检查组不能一进现场就调阅检查期限内全部档案资料，全面调阅不仅费时费力，大

5、量资料保管和搬运也是问题。首先检查人员可以根据检查方法决定调阅哪些资料。例如常规检查全面铺开，可根据人员分工，分期分批有选择地分类调阅；如果是单项检查范围有限，例如检查联行资金占用情况，则可以直接调阅会计报表和明细账。其次检查人员调阅资料的顺序要讲科学，例如查利息就要先调阅凭证，从计息清单查起；查财务支出，就要先调阅明细账，先从账面找出某项支出的走账时间及发生笔数、金额，再分别调阅该本会计凭证；再次还可以采用抽样法，即抓住能够集中反映问题的资料调阅，例如会计期间可选调会计上每个季末以及年末会计档案，贷款档案可选调信贷某类贷款、某个金额起点的借款账户，否则将所有的会计账簿、会计凭证以及信贷

6、档案从头至尾一一翻阅，乃是无效劳动。2、现场查账技巧由于现场检查存在一定难度，所以要求检查员不仅能查简单浅显的，还要能查复杂曲折隐晦的。对检查人员来说，首先是要明确查什么和怎样查的问题。各种检查不同，运用的技巧和方法也不同：例如全面检查外汇结售汇情况采用从凭证查起的顺查法；检查资产负债比例管理采用从会计报表查起的逆查法；检查卖出回购证券和买入返售证券就要采用账实核对法；如果被查单位账目混乱则需要采取账表核对、账账核对、账证核对等核对法；检查电脑记账，只有代号、数字，无详细的摘要，就要搞清楚各种代号的含义并熟记之后再检查；如果检查委托存贷款是否存在高息，可以采用计算总量核查的方法。如果已知

7、被查单位存在违规经营或者小金库，又没有充足的证据，就要从资金往来关系动脑筋，注意资金走向，将来龙去脉查清楚取得有力证据；如果某笔款项找不到去向，那么就要根据数字加减之和进行推敲，该笔款项是否化整为零或者添零凑整已经转移。3、询问技巧现场检查有时需要询问被检查单位的经办人和责任人，会问的能够问到点子上，省时省力，达到事半功倍的效果，不会问的有时甚至会适得其反倒让被问的钻了空子，掌握了问话者的动机与已掌握问题的程度，可以避重就轻、避实就