福建省高速公路建设项目全过程跟踪审计操作规程

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1、福建省高速公路建设项目全过程跟踪审计操作规程为规范高速公路建设项目的跟踪审计行为，提高工作效率、保证审计质量，根据《审计机关国家建设项目审计准则》、审计署《政府投资项目审计管理办法》、《福建省高速公路建设项目全过程跟踪审计暂行办法》、《福建省高速公路建设项目全过程跟踪审计工作规定》等有关规定，制定本操作规程。第一章总则第一条本规程所称福建省高速公路建设项目全过程跟踪审计，是指审计机关采用跟踪审计形式对我省高速公路建设项目建设全过程（包括建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工交付阶段）进行的审计。旨在通过及时、有

2、效的审计，在项目建设全过程形成必要的监督制约机制，促进实现规范建设程序、改善建设管理、防止资金流失、节约建设成本、提高资金使用的目标。同时促进加强廉政建设，遏制舞弊行为的发生。第二条我省高速公路建设项目是指经国家有关部委、省有关部门批准立项的在我省境内建设的高速公路。第三条实施高速公路建设项目全过程跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为主要被审计单位。同时，依照法定程序对与建设项目直接有关的勘察、设计、拆迁、评估、施工、监理、采购、供货、咨询等单位（以下简称相关建设单位）取得

3、建设项目资金的真实、合法情况，进行审计或审计调查。第四条高速公路建设项目全过程跟踪审计应以国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及项目合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。针对高速公路建设项目的特点，有关业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准（或）指标，公允的市场价格等也可以作为审计依据。第五条高速公路建设项目全过程跟踪审计采用定期审计与定点审计有机结合的形式。将项目建设全过程划分为若干阶段进行的跟踪审

4、计，为定期审计；对建设项目确定若干重点环节进行的跟踪审计，为定点审计。第二章审计程序第六条根据我厅年度审计工作计划和高速公路建设情况，按照“全面审计、突出重点”的方针，确定年度跟踪审计项目计划。一个建设项目一年制发一份审计通知书。第七条根据跟踪审计项目计划，审计机关确定审计组组长或主审，审计组人员由审计机关、跟踪审计协调办公室、聘请的社会中介机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员组成。审计机关对最终的审计结果负责。第八条审计组应当编制《高速公路建设项目全过程跟踪审计实施方案》，作为实施跟踪审计的作业计划依据。（一）

5、在编制审计实施方案前，应当进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料。确定审计目标、审计形式和工作重点。审前调查应包括以下内容：1、项目立项批准情况；2、项目概算或预算的批准与调整情况；3、年度预算安排情况；4、建设资金筹措计划与实际到位情况；5、基本建设程序执行情况；6、工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况；7、其它有关情况。（二）跟踪审计项目的实施方案应包括下列内容：1、编制实施方案的依据；2、建设单位和被审计项目的名称、基本情况；3、建

6、设项目相关单位的名称及基本情况；4、审计范围、内容、形式、方法、重点、目标、实施步骤、预定时间、风险控制；5、审计组成员名单、具体分工和相应职责；6、编制审计实施方案的日期；7、跟踪审计实施方案经跟踪审计协调办公室或审计机关部门负责人审核后，报审计机关分管领导批准，由审计组负责实施。第九条审计机关应当在实施审计3日前，向主要被审计单位送达《审计通知书》。对于其它被审计单位或实施审计前尚未确定的被审计单位，可根据需要在实施阶段按照法定程序送达审计通知书。审计通知书可采用通用格式。审计通知书应包括以下内容：（一）被审计单

7、位的名称；（二）审计依据、范围、内容、方式、时间；（三）对被审计单位配合审计工作的具体要求；（四）审计组成员名单；（五）审计机关公章和签发日期；（六）审计通知书中应要求被审计单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度向审计组提供以下资料：1、项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计、施工图设计及审批文件等。2、招标投标资料：包括招投标文件、中标通知书及有关会议纪要等。3、建设项目相关单位的资质证明、取费证书、预结算编制人员资质证书等。4、项目前期征地拆迁资料。5、经济合同：包括总承包、分包、设计、拆迁、

8、评估、施工、监理、咨询、材料（含设备）采购等合同给予项目有关的协议、纪要、各种签证等。6、工程计量报告及竣工验收资料等（如：施工日志、质量评定单等）。7、竣工图。8、工程结算资料：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单及汇总计算资料等。9、“基本建设项目概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”、“竣工财务