云南省2016年下半年内审师《内审计作用》：管理内部审计职能考试题

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1、云南省2016年下半年内审师《内审计作用》:管理内部审计职能考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题,每题２分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)１．利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格.每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店．因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类

2、型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。ＩII.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有I正确。ﻭB:Ｉ、Ⅲ正确。C：Ⅱ、Ⅲ正确。D：Ｉ、Ⅱ和Ⅲ都正确。2。在双重报价的合并要约中，股东会收到较高的报价，假如他们能ﻭA：晚期才提交股票ﻭB：早期就提交股票ﻭC：答应在新合并的企业中购买新发行的债券ﻭD：答应出售给企业他们目前所有的债券３.在Ｃ

3、ＯSＯ内部控制框架中,内部控制的目标可分为A:运营、财务报告及合规ﻭB：运营、信息及合规ﻭC：信息、财务报告及监控ﻭD：运营、信息及监控４.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B:测量ﻭＣ:分析ﻭＤ：改进5。某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?A:坏账注销金额很高。ﻭB：供应商数量很大。ﻭC：员工的流动率很高。ﻭD:员工对预算制定过程的参与程度很高.6。在对一主要分部进行的常规ＥDP审计中，ＥDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PＵＬLS）

4、程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中,ＥDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和EDＰ审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和ＥDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人.Ｃ：不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。D:将审

5、计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。67。如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该ﻭA:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围ﻭＢ:绘制内部控制制度流程图ﻭC:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D:实施理想的控制8。在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;ﻭC：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。9。在传统的信息系统中,计算机运

6、行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于ﻭA:用户管理部门。ﻭＢ：系统程序员。C：数据录入员ﻭＤ:磁带库管理员。10.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?A:成本最小化ﻭB：市场份额最大ﻭC:损失最小化D：股东价值最大化11．管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制,主要是ﻭA:将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对;B:扩大投保范围;ﻭC:将存货实存数与会计记录相核对；D:随同仓库管理员证实库存数量.12.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A:完成

7、了初步调查后立即。Ｂ:有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。1３.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。Ａ:只有Ⅲ是对的；Ｂ:只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C:只