注会税法重要知识点总结

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1、注会税法－强化班－讲义－全前　言一、税法考试的题型　　从09年开始，税法的考试题型只有四种，单选题、多选题、计算题和综合题，取消了判断题。满分100分，单选题和多选题大概50分，计算题和综合题大概50分。　　学习税法我们注意，从应付考试角度来说，税法最大的特点是要我们围绕计算有关的内容来学习把握。紧紧围绕如何能够正确的把税收计算出来。　　　　二、税法的内容　　整个框架没有变化，变化主要体现在跟计算题无关的一些知识点，从09年开始做了一些调整，增加了几章内容。　　在与计算有关的税种当中，根据这几年的税法调整也有一些细微的变化，主要表现在：消费税、所得税。　　这门税法内容分为

2、十八章，我们可以分为两大部分，一部分是与计算有关的内容，一部分是与计算无关的内容。　　从篇幅上来看，与计算题有关的内容占的篇幅比较大，与计算题无关的内容占的篇幅略小。　　　　三、税法的学习方法　　1.再看教材的同时，适当的参考一些辅导教材。　　2.要仔细阅读教材，至少通读教材三遍。第一章　税法概论第一节　税法的概念　　第二节　税法基本理论　　第三节　税收立法与税法的实施　　第四节　我国现行税法体系　　第五节　我国税收管理体制　　第一节　税法的概念　　　　一、税法与税收的关系　　（1）税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　特征

3、：1.无偿性2.强制性3.固定性　　（2）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。　　特征：1.义务性法规2.综合性法规　　　　二、税法与其它法律的关系（理解）　　①税法与宪法的关系　　税法是依据宪法的原则制定的，其五十六条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是最直接的法律依据。　　②税法与民法的关系　　③税法与刑法的关系　　④税法与行政法的关系　　第二节　税法基本理论　　　　一、税法原则　　1.基本原则：　　（1）税收法定原则——指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。包括

4、税收要件法定原则和税务合法性原则。　　（2）税法公平原则——包括税收横向公平和纵向公平　　（3）税收效率原则——经济效率与行政效率　　（4）实质课税原则　　2.适用原则　　（1）法律优位原则:法律>法规>规章　　（2）法律不溯及既往原则:注会税法－强化班－讲义－全前　言一、税法考试的题型　　从09年开始，税法的考试题型只有四种，单选题、多选题、计算题和综合题，取消了判断题。满分100分，单选题和多选题大概50分，计算题和综合题大概50分。　　学习税法我们注意，从应付考试角度来说，税法最大的特点是要我们围绕计算有关的内容来学习把握。紧紧围绕如何能够正确的把税收计算出来。　　

5、　　二、税法的内容　　整个框架没有变化，变化主要体现在跟计算题无关的一些知识点，从09年开始做了一些调整，增加了几章内容。　　在与计算有关的税种当中，根据这几年的税法调整也有一些细微的变化，主要表现在：消费税、所得税。　　这门税法内容分为十八章，我们可以分为两大部分，一部分是与计算有关的内容，一部分是与计算无关的内容。　　从篇幅上来看，与计算题有关的内容占的篇幅比较大，与计算题无关的内容占的篇幅略小。　　　　三、税法的学习方法　　1.再看教材的同时，适当的参考一些辅导教材。　　2.要仔细阅读教材，至少通读教材三遍。第一章　税法概论第一节　税法的概念　　第二节　税法基本理论

6、　　第三节　税收立法与税法的实施　　第四节　我国现行税法体系　　第五节　我国税收管理体制　　第一节　税法的概念　　　　一、税法与税收的关系　　（1）税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　特征：1.无偿性2.强制性3.固定性　　（2）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。　　特征：1.义务性法规2.综合性法规　　　　二、税法与其它法律的关系（理解）　　①税法与宪法的关系　　税法是依据宪法的原则制定的，其五十六条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是最直接的法律依据。　　②税

7、法与民法的关系　　③税法与刑法的关系　　④税法与行政法的关系　　第二节　税法基本理论　　　　一、税法原则　　1.基本原则：　　（1）税收法定原则——指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。包括税收要件法定原则和税务合法性原则。　　（2）税法公平原则——包括税收横向公平和纵向公平　　（3）税收效率原则——经济效率与行政效率　　（4）实质课税原则　　2.适用原则　　（1）法律优位原则:法律>法规>规章　　（2）法律不溯及既往原则:新法实施后，新法实施之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧