香港上市公司的财务管理制度

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1、ACOMPILATIONOFREGULATIONS规章制度汇编F3财务类招商局国际有限公司财务管理制度�2005年7月14日颁布�第一章总则第一条为实现招商局国际有限公司�以下简称“招商局国际”�总体战略目标�构建具有招商局国际特点的财务管理模式�加强和完善招商局国际有限公司财务管理及监督机制�根据有关法规�参照国际惯例�制定本制度。第二条本制度适用于�招商局国际和其下属公司。招商局国际有限公司的参资企业参照本制度执行。招商局国际有限公司的下属公司包括�全资附属子公司、控股子公司、有管理权的参资公司和代管理公司。招商局国际的参资企业

2、是指招商局国际有限公司拥有股份但不控股和不参与经营管理的公司。本制度中的“各公司”是指招商局国际及下属公司。第三条招商局国际实行稳健的财务战略�主要通过优化现有资源的配置�依靠利润的累积作为基本的资金来源�实现招商局国际财务绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张�且在有效控制财务风险的基础上�利用招商局国际自身优势和外部市场条件�促进招商局国际财务绩效和资产规模的快速增长。第四条招商局国际建立财务模型�具体量化反映招商局国际财务战略的要求�并根据实际情况进行动态调整�充分发挥财务模型在招商局国际财务分析报告、财务风险监督与控制、财务决策

3、等方面的作用。第五条招商局国际财务管理工作的总体目标是�保持招商局国际良好的财务状况�实现安全性、收益性与流动性的统一�保障招商局国际持续、健康地发展。第六条招商局国际财务工作应遵循的基本原则��一�成本效益平衡的原则��二�收益风险均衡的原则��三�短期与长期利益相结合的原则��四�集中管理与分级授权相结合的原则��五�结果导向与过程管理相结合的原则。招商局国际有限公司财务管理制度F3-N01-1F3财务类规章制度汇编ACOMPILATIONOFREGULATIONS第七条招商局国际财务工作的基本方法是�合理运用现代管理理论和技术

4、�构建具有招商局国际特点的财务组织、决策、控制系统�充分发挥各级管理人员的责任感和积极性�优化管理流程�改进招商局国际的财务管理。第八条招商局国际财务管理实行“重点集中、分级管理”的模式�招商局国际的财务会计制度、财金政策、资金的筹措与调配、各类投资及资产处置、整体财务风险的控制、收益分配等重大财务事项由招商局国际统一决策和管理�其它财务事项实行分级管理。第九条招商局国际各下属公司根据招商局国际统一的会计制度和财务制度�组织和管理本单位的会计核算和财务活动。各级财务部门分别对上级财务部门负责�并对下级财务部门履行管理职责。第二章财务

5、工作的组织体系第十条招商局国际总经理办公会是招商局国际财务工作的最高决策机构。第十一条招商局国际总经理根据总经理办公会确立的战略�组织领导招商局国际财务管理工作。第十二条招商局国际设财务总监。财务总监协助总经理管理招商局国际财务工作�负责统筹、策划和组织招商局国际的财务管理和会计核算工作�审核招商局国际的重大财务事项�负责管理下属公司的财务负责人。第十三条招商局国际财务部是招商局国际财务管理工作的职能部门�在财务总监的领导下具体组织实施招商局国际的财务管理工作。第十四条各公司的总经理以及非经营单位的负责人�领导本单位的财务会计工作�

6、对本单位的财务会计工作负责。第十五条各单位须设置财务机构�配备合格的财务负责人及具有从业资格的财务人员。第十六条各公司财务部门组织本公司及下属单位的财务会计工作�贯彻执行招商局国际财务会计制度�并结合本公司情况拟订具体实施细则。第十七条招商局国际实行“财务负责人委派制”。财务负责人对所在公司及委派公司负双重责任。第三章财务预算第十八条招商局国际实行经营计划管理�财务预算是经营计划的重要组成部分。财务预算包括中长期规划和短期预算。中长期规划一般为3-5年�是企业的经营战略性预算�短期预算�即年度预算�是财务预算的主要内容。第十九条招商

7、局国际总经理办公会负责审核预算和协调解决财务预算管理中的重大问题。F3-N01-2招商局国际有限公司财务管理制度ACOMPILATIONOFREGULATIONS规章制度汇编F3财务类第二十条招商局国际财务部负责招商局国际年度财务预算的编制和日常管理工作。第二十一条招商局国际及下属各公司是基本的预算单位�履行预算的编制、上报、执行等职责。第二十二条招商局国际财务预算实行逐级审核和批准�经批准的预算�各单位须严格执行。第二十三条各公司须定期对本单位及下属公司的预算执行情况进行检查和监督�分析差距�并提出改进措施�确保预算指标的完成。第

8、二十四条各公司由于生产经营、原预算编制口径等发生重大变化�需调整预算的�须及时提出书面报告和调整方案报招商局国际审批。第二十五条招商局国际须对财务预算的执行情况进行考核。第四章财务报告第二十六条各公司须建立健全财务报告制度�按规定时间