小型微利企业税收政策

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1、小型微利企业税收政策新乡市地方税务局2012.07www.themegallery.com小型微利企业税收政策小型微利企业认定标准1相关税收优惠2优惠备案管理3风险提醒4www.themegallery.com小型微利企业认定标准《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指www.themegallery.com小型微利企业认定标准（一）工业企业。年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元（二）其他企业。年

2、度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：www.themegallery.com小型微利企业认定标准第一、国家限制和禁止行业:《产业结构调整指导目录（2011年本）》（国家发展和改革委员会令第9号）www.themegallery.com小型微利企业认定标准第二、年度应纳税所得额（不超过30万）《企业所得税法》第五条应纳税所得额=年度收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损www.theme

3、gallery.com小型微利企业认定标准第三、从业人数（工业100人，其他80人）《关于小型微利企业所得税预缴问题的通知（国税函【2008】251号）》从业人数＝全年平均从业人数www.themegallery.com小型微利企业认定标准第四、资产总额（工业3000万，其他1000万）《关于小型微利企业所得税预缴问题的通知（国税函【2008】251号）》资产总额＝年初和年末的资产总额平均www.themegallery.com小型微利企业税收政策小型微利企业认定标准1相关税收优惠2优惠备案管理3风险

4、提醒4www.themegallery.com相关税收优惠一、所得税优惠政策：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”www.themegallery.com相关税收优惠《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》财税【2009】133号自2010.1.1至2010.12.31日，对年应纳税所得额不超过3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《关于继续实施小型微利企业有关企业所得

5、税优惠政策的通知》财税【2011】4号自2011.1.1至2011.12.31日www.themegallery.com相关税收优惠例：某小型微利企业应纳税所得额2.8万元，应预缴企业所得税：2.8×50%=1.4万1.4×20%=0.28万2.8×10%=0.28万www.themegallery.com相关税收优惠《关于小型微利企业企业所得税优惠政策的通知》财税【2011】117号自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额不超过6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%

6、计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。www.themegallery.com相关税收优惠年应纳税所得额≤6万税率：10％6万＜年应纳税所得额≤30万税率：20％30万＜年应纳税所得额税率：25％www.themegallery.com相关税收优惠二、报表填列(小微预缴（A类）.xls)自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额不超过6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。税基式减免税率式减免www.themega

7、llery.com相关税收优惠（一）预缴申报《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。（预缴申报表（A类）.xls）www.themegallery.com相关税收优惠（二）年度申报《关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公

8、告2011年第29号）关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。（年度报表GSF_101F.XLS）www.themegallery.com小型微利企业税收政策小型微利企业认定标准1相关税收优惠2优惠备案管理3风险提醒4www.themegallery.com优惠