2015年电大本科纳税筹划期末考试复习资料精编

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1、纳税筹划复习资料单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则

2、是（A）。A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。A.实际负税人B扣缴义务人C.纳税义务人D税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。A.价格B.税率C.纳税人D

3、.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。A.无差别平衡点B.纳税人身

4、份C.适用税率D.可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的

5、当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%27.下列各项收入

6、中可以免征营业税的是（B）。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业3

7、1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与