论企业会计内部控制存在问题及解决方法

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1、论企业会计内部控制存在问题及解决方法摘要：本文由企业会计内控工作重要的风险来源出发，分析了解决风险的几项方法，多数方法都是属于宏观的分析，而更具体的解决措施方案针对不同企业的实际问题加以制定。关键词：财务管理会计内控风险解决策略这里所讲的企业会计内部控制，指的是企业基于提升会计质量、确保资产完整安全、保证规章制度得以在企业中全面落实的考虑，制定出的系列会计控制措施及工作流程。其可以当作企业管理中的预警及维护系统。是企业发展中的一项重要管理项目。一、企业会计内控工作的风险来源（一）工作范围扩大经济的发展及科技的进步，让会计信

2、息化得以在更大程度上推广。我们国家各类型企业在会计工作上，已经逐步实现了信息化与网络化，报税、采购等相关工作都已经实现了网上操作，可是以网络为操作平台的会计内控工作所涉及到的业务范围比较大，为会计内控的实际工作带来了很大的难点，而另外一方面，因为很多会计工作在网络中完成，一旦计算机或者网络发生故障，则极容易发生财务风险。5（二）工作技术不成熟会计电算化工作得到了推广普及，但是在操作过程中的技术应用还不是特别成熟，一些会计从业者不能熟练应用操作系统，使电算化工作自身为企业会计内控工作带来风险，最终造成恶劣影响。（三）工作监督

3、不到位会计内控依赖于会计资料信息的整体监管，而很多企业的相关工作监管环节缺失，或者是只注重事后控制，却对事前阶段的监管工作缺乏正确认识与有效行动，使得整体监督乏力。会计从业者不清楚企业发展运营现状；监督工作者不清楚企业财务管理现状。工作监督流于形式。（四）工作信息不准确准确收集信息是企业正确决策的基本保障，这一点，多数企业做得却并不好，会计信息的失真和失准，一方面使企业的上级与下级、各部门之间，都不能做到良好的信息沟通，而另一方面各企业间也难于做到信息的良性沟通，不同企业都有信息虚报和隐藏的现象。会计信息失真、失准，不但影

4、响到企业个体决策，也对政府调节和社会监督造成了很大障碍。二、企业会计内控风险的解决办法（一）建立企业会计内控意识5企业应当切实加强团体及个人的会计内控工作重视程度，注重相关法律法规的了解与落实。力争让企业的各部门、所有员工都能对相关工作重视起来，并使之在工作顺利开展方面提供帮助。（二）健全企业会计内控制度健全的制度是形成良好会计内控工作风貌的基础，在企业管理、企业工作正常进行的前提下，明确会计内控工作目标、对象、管理手段等细节，按照企业现实情况确立会计制度、制约制度及责任制度。对于企业财务管理建立有效的稽查审核制度，建立健

5、全监督审计制度，并使之正常实施。通过制度的完善彻底去除内控发生的风险可能。（三）提升从业者能力水平企业要制定严格的人才录用与选拔制度，并切实遵守这些制度。在录用人才时，充分考虑到人员能力与职业道德修养。在工作过程中应当定期开展各种类型的培训，加强会计从业者的法制观念及职业能力，建立健全的员工考核机制，在提升相关人员工作能力的同时，也要在一定程度上加强其工作的激励作用。在使用人才上控制风险发生。（四）提升信息化应用水平5企业应当更加关注计算机的病毒入侵问题，采取有效的措施加以防范。确保网络设备得到最大化最安全化的应用，给会计

6、内控工作的信息化应用提供安全保密的基础性保障，确保无关人员接触不到企业资料。要对数据中心的程序进行规范，完善数据信息检查工作，加强会计从业者计算机及相关会计软件的应用水平。保障工作的信息安全。（五）完善风险预警系统会计内控工作存在的问题绝大多数都是风险问题，企业应当准确确立自身的目标，评价分析出企业面临的内部风险和外部风险，并采取切实有效的预防方法。建立风险评估、风险预警、风险防控的系列体系，帮助企业积极应对风险，保障企业资产安全。（六）重视管理会计信息企业应当建立完善的信息管理体系，对于信息管理体系进行定期评估，保障体系

7、安全及能满足企业现实需要，使企业可以依赖其所提供的详细、真实、准确的信息，形成更先进的发展决策。三、总结如前面所讲，因为经济体制的渐次改革完善，我国企业内控工作更是面临着诸多考验。根据内控工作现状，采取更为有效的解决办法，对于提升企业财务管理水平乃至于企业总体经济效益都具有十分重要的基础性作用。参考文献：[1]谢利红企业会计内部控制的启示[J]-产业与科技论坛2010,09(11)[2]宋世坤企业会计内部控制中存在的不足及改进策略[J]-当代经济52010（16）[3]覃胜红略论企业会计内部控制的基本对策[J]-现代营销2

8、011(4)[4]刘伟浅谈完善企业会计内部控制的途径[J]-致富时代（下半月）2010(11)5